Czynni podatnicy VAT, którzy chcą wybrać zwolnienie ze względu na wysokość obrotów i spełniają warunki, aby dokonać takiego wyboru, w nowym roku muszą wrócić do zwolnienia od 1 stycznia 2014 r. Organy podatkowe nie pozwalają, aby wrócić do zwolnienia w trakcie roku. Biorąc pod uwagę zmiany od 1 stycznia 2014 r., które dotyczą również zwolnień podmiotowych, należy już dziś zastanowić się, czy warto

Gdy kwota podatku naliczonego jest wyższa niż kwota podatku należnego w danym okresie rozliczeniowym, podatnik ma prawo do obniżenia o tę różnicę kwoty podatku należnego za następne okresy rozliczeniowe lub zwrotu tej różnicy na wskazany rachunek bankowy.

Podatnik, powierzając prowadzenie ksiąg na podstawie umowy o usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych, przekazuje część swoich obowiązków profesjonaliście. Nie może przekazać swojej odpowiedzialności za zobowiązania podatkowe i zobowiązania wobec ZUS, jednak nie oznacza to, że biuro rachunkowe nie ponosi żadnej odpowiedzialności za wykonywane usługi.

Część zmian w ustawie o VAT zaczęła obowiązywać od 1 kwietnia 2013 r. Jednak zasadnicza część, można powiedzieć – fundamentalna dla funkcjonowania podatku od towarów i usług, zostanie wprowadzona od 1 stycznia 2014 r.

Płatnik, który w 2014 r. mimo otrzymania prawidłowego wezwania organu podatkowego m.in. nie stawi się w urzędzie bez uzasadnionej przyczyny, może zostać ukarany karą porządkową do 2800 zł. Czyny zagrożone taką sankcją są jednak ściśle określone i nakładanie kary za inne działania lub ich zaniechanie będzie bezprawne.

Prawidłowe określenie daty pierwszego zasiedlenia ma decydujące znaczenie dla ustalenia sposobu opodatkowania dostawy budynków, budowli lub ich części. Rozstrzyga wszakże o tym, czy dostawa taka będzie opodatkowana podatkiem od towarów i usług, czy też będzie korzystała ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług.

Ustawa o terminach zapłaty w transakcjach handlowych określa zasady pobierania i wysokość odsetek od zaległości w płatnościach. W publikacji przedstawiamy, w jaki sposób należy prawidłowo naliczać odsetki w razie opóźnień w płatnościach za wystawione faktury.

Zasady rozliczeń obrotu wierzytelnościami zmieniały się często, mimo że nie zmieniały się przepisy w tym zakresie. Obecnie stanowisko jest jednolite: obrót wierzytelnościami zasadniczo nie podlega VAT. Wyjątkiem jest usługa faktoringu.

Mimo wcześniejszych zapowiedzi został utrzymany zwrot części wydatków na materiały budowlane, zmieniono tylko zasady zwrotu. Nowe zasady dotyczą wydatków poniesionych od 1 stycznia 2014 r. Prawo do zwrotu będzie jednak ograniczone w porównaniu z obecnymi przepisami. Osoby mające więcej niż 36 lat nie uzyskają zwrotu. Na poprzednich zasadach będzie można ubiegać się o zwrot od wydatków poniesionych

Od 1 stycznia 2014 r. zasady wystawiania faktur wewnętrznych nie będą regulowane przez przepisy VAT. Podatnicy będą je mogli nadal wystawiać jako dokumenty wewnętrzne, ale sposób ich wystawiania i korekty będzie dowolny.

Kontrolowani przedsiębiorcy spotykają się często z naruszeniami prawa przez pracowników organów podatkowych podczas dokonywania poszczególnych czynności kontrolnych. W takich sytuacjach istotne jest, aby kontrolowani podatnicy mieli świadomość praw przysługujących im w trakcie kontroli podatkowej. Ich pozycja jako strony postępowania jest bowiem zawsze niższa od pozycji przedstawicieli organów podatkowych

Sposób opodatkowania towarów używanych zależy przede wszystkim od tego, kto je sprzedaje. Inaczej wygląda sytuacja, gdy sprzedawany jest towar używany w firmie, a inaczej, gdy towar został kupiony w celu jego odsprzedaży. Stosowanie zwolnienia do towarów używanych budzi wątpliwości, gdyż wielokrotnie podkreślano w orzecznictwie niezgodność tych regulacji z dyrektywą UE.

Niezależnie od tego, jaki cel przyświeca firmie, która działa charytatywnie: poprawa wizerunku czy chęć niesienia pomocy, musi ona zawsze ustalić skutki takiej działalności dla rozliczeń VAT. Ustawodawca stara się zmniejszyć obciążenia VAT tej działalności, czego przykładem jest ostatnia nowelizacja, jednak nadal wiele takich świadczeń podlega opodatkowaniu i nie korzysta ze zwolnienia z VAT.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego w kilku niezwykle istotnych przypadkach stanowi przesłankę zastosowania konkretnego rozwiązania podatkowego. Jednak co to oznacza, że podatnikowi przysługiwało bądź nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego od towarów? Czy fakt, że w cenie nabytego towaru nie występowała żadna kwota podatku, stanowi wystarczającą przesłankę przyjęcia, iż podatnik

Od 1 października 2013 r. z 8 do 41 pozycji została rozszerzona lista towarów, których nabycie jest opodatkowane na zasadach „odwrotnego obciążenia”. W przypadku „odwrotnego obciążenia” to nabywca jest obowiązany do rozliczenia VAT należnego, a nie dostawca. Nowe przepisy po raz pierwszy znajdą odzwierciedlenie w deklaracjach za październik 2013 r. składanych do 25 listopada 2013 r.

Z końcem 2013 r. przestają obowiązywać przepisy ustalające zasady odliczania VAT od nabycia i eksploatacji samochodów osobowych. Jeśli polski rząd nie uzyska zgody Rady UE na wprowadzenie nowych ograniczeń i nie zdąży ich wprowadzić do ustawy do końca 2013 r., powrócą tzw. samochody z kratką. Podatnicy, którzy planują zakup samochodu do działalności, powinni się wstrzymać z tą decyzją, bo jej skutki

Przychodami podlegającymi opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych są, między innymi, otrzymane pieniądze (art. 12 ust. 1 pkt 1 updop), w tym szeroko pojęte dotacje (czyli nie tylko dotacje, ale również refundacje, subwencje, dopłaty i podobnego typu dofinansowania). W konsekwencji w związku z otrzymywaniem dotacji powstają przychody podlegające opodatkowaniu tym podatkiem. Często jednak

Od 1 października br. wraki samochodów są zaliczane według ustawy o VAT do złomu i odpadów. Oznacza to, że zmieniły się zasady opodatkowania sprzedaży tych samochodów. Nie dotyczy to jednak wszystkich samochodów powypadkowych. Przedstawiamy krok po kroku, jak rozliczać takie transakcje.

Od 1 października 2013 r. obowiązują regulacje, według których nie mogą się rozliczać kwartalnie podatnicy, którzy w danym kwartale lub w poprzedzających go czterech kwartałach (w okresie IV kwartał 2013 – III kwartał 2014 warunku tego nie rozpatrujemy) dokonali dostawy towarów „wrażliwych” (zał. nr 13 do ustawy), chyba że łączna wartość tych dostaw, bez kwoty podatku, nie przekroczyła w żadnym miesiącu

Wykorzystanie zwierząt w działalności gospodarczej jest powszechne i dotyczy wielu gatunków. Obok kontrowersji ekologiczno-moralnych czasem też pojawiają się kontrowersje natury ewidencyjno-podatkowej. Dotyczy to szczególnie zwierząt typowo domowych – przede wszystkim psów, kotów, a także zwierząt ozdobnych i gatunków egzotycznych.

Przedsiębiorcy w prowadzonej działalności gospodarczej często wykorzystują cudze środki trwałe lub składniki majątku. Użytkowanie takich obcych składników majątku może się odbywać na podstawie umowy najmu, dzierżawy, użyczenia, tzw. leasingu operacyjnego lub innej umowy o podobnym charakterze. Korzystanie z cudzych środków trwałych oznacza konieczność dostosowania tych środków do własnych potrzeb przedsiębiorcy

Zapadł korzystny wyrok NSA dla przedsiębiorców w zakresie wydatków reprezentacyjnych. 10 września 2013 r. NSA (sygn. akt II FSK 2019/13) stwierdził, że wydatek na poczęstunek w czasie spotkania z kontrahentem może być kosztem uzyskania przychodu, jeśli spotkanie ma cel biznesowy. Przedstawiamy, jak w praktyce stosować ten wyrok przy klasyfikowaniu tego typu wydatków do kosztów podatkowych.

Jeżeli samochód stanowi składnik majątku firmy jako środek trwały, wydatki związane z jego eksploatacją mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Rodzaj pojazdu (osobowy czy ciężarowy) ma jednak wpływ na wysokość kosztów oraz możliwość odliczenia z tego tytułu VAT.

Zarówno kontrolowanemu podatnikowi, jak i organowi kontrolującemu przysługują w trakcie kontroli podatkowej określone przepisami Ordynacji podatkowej prawa i obowiązki. O ile jednak kontrolowanemu wolno robić wszystko, co nie jest zastrzeżone przepisami prawa, o tyle kontrolujący ma prawo jedynie do działań wyraźnie określonych w tych przepisach.