Od 1 stycznia 2013 r. w podatku dochodowym istnieje obowiązek korekty kosztów uzyskania przychodów w przypadku niezapłacenia kwoty wynikającej z faktury lub innego dokumentu, będącego podstawą zaliczenia wydatku do kosztów. Przepisy w tym zakresie od początku budziły wśród podatników wiele wątpliwości. Co istotne, również sam Minister Finansów zmieniał w trakcie 2013 r. swoje stanowisko, dokonując

Do najpopularniejszych świadczeń świątecznych przekazywanych pracownikom należą paczki świąteczne, bony towarowe oraz gratyfikacje pieniężne. Wiele firm decyduje się dodatkowo ponosić wydatki na świąteczny wystrój bądź organizację uroczystości wigilijnej. Szczególny charakter wymienionych wydatków oraz dokonanych w związku z nimi świadczeń na rzecz pracowników może rodzić wątpliwości związane z ustaleniem

Z Nowym Rokiem wejdzie w życie jedna z największych nowelizacji przepisów ustawy o VAT. Towarzyszy jej wydanie wielu przepisów przejściowych. Z ich treścią warto się zapoznać, ponieważ mają duży wpływ na rozliczanie VAT w pierwszych okresach nowego roku. Niejednokrotnie może się okazać, że rozliczając VAT od dostawy towaru bądź świadczenia usług wykonanych w grudniu 2013 r., będziemy stosować przepisy

W wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej dostawy towarów są dokonywane kolejno przez trzech podatników z trzech różnych państw członkowskich, przy czym transport jest dokonywany tylko pomiędzy pierwszym a trzecim podatnikiem. Gdy w takim „układzie” drugim w kolejności podatnikiem jest polski podatnik VAT, może on zastosować procedurę uproszczoną, w wyniku czego zobowiązany do rozliczenia podatku

Jednym z popularnych chwytów marketingowych mających na celu zainteresowanie produktem są tzw. gratisy. Przedmiotem takiej darowizny mogą być zarówno drobne rzeczy, jak i te bardziej wartościowe. Wydawanie gratisów w celu reklamy firmy i promocji marki powoduje jednak określone skutki podatkowe u odbiorcy oraz u przekazującego.

Od 1 stycznia 2014 r. zmianie ulegną praktycznie wszystkie zasady powstawania obowiązku podatkowego oraz terminy fakturowania. Zgodnie z nową zasadą ogólną obowiązek podatkowy powstanie w momencie wykonania usługi lub dostawy towaru. Data wystawienia faktury nie będzie mieć wpływu na datę powstania obowiązku podatkowego. Ma to istotne znaczenie dla ewidencji księgowej.

Księgowy to jeden z najbardziej odpowiedzialnych zawodów we współczesnym świecie, w którym znaczenie ma przede wszystkim rzetelna informacja i wiedza. Oprócz odpowiedzialności społecznej, wewnętrznej i kwestii etycznych związanych z tym zawodem istnieje też odpowiedzialność prawna, a szczególnie odpowiedzialność karna, której podlegają księgowi w przypadku działań niezgodnych z prawem.

Czynni podatnicy VAT, którzy chcą wybrać zwolnienie ze względu na wysokość obrotów i spełniają warunki, aby dokonać takiego wyboru, w nowym roku muszą wrócić do zwolnienia od 1 stycznia 2014 r. Organy podatkowe nie pozwalają, aby wrócić do zwolnienia w trakcie roku. Biorąc pod uwagę zmiany od 1 stycznia 2014 r., które dotyczą również zwolnień podmiotowych, należy już dziś zastanowić się, czy warto

Gdy kwota podatku naliczonego jest wyższa niż kwota podatku należnego w danym okresie rozliczeniowym, podatnik ma prawo do obniżenia o tę różnicę kwoty podatku należnego za następne okresy rozliczeniowe lub zwrotu tej różnicy na wskazany rachunek bankowy.

Podatnik, powierzając prowadzenie ksiąg na podstawie umowy o usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych, przekazuje część swoich obowiązków profesjonaliście. Nie może przekazać swojej odpowiedzialności za zobowiązania podatkowe i zobowiązania wobec ZUS, jednak nie oznacza to, że biuro rachunkowe nie ponosi żadnej odpowiedzialności za wykonywane usługi.

Część zmian w ustawie o VAT zaczęła obowiązywać od 1 kwietnia 2013 r. Jednak zasadnicza część, można powiedzieć – fundamentalna dla funkcjonowania podatku od towarów i usług, zostanie wprowadzona od 1 stycznia 2014 r.

Płatnik, który w 2014 r. mimo otrzymania prawidłowego wezwania organu podatkowego m.in. nie stawi się w urzędzie bez uzasadnionej przyczyny, może zostać ukarany karą porządkową do 2800 zł. Czyny zagrożone taką sankcją są jednak ściśle określone i nakładanie kary za inne działania lub ich zaniechanie będzie bezprawne.

Prawidłowe określenie daty pierwszego zasiedlenia ma decydujące znaczenie dla ustalenia sposobu opodatkowania dostawy budynków, budowli lub ich części. Rozstrzyga wszakże o tym, czy dostawa taka będzie opodatkowana podatkiem od towarów i usług, czy też będzie korzystała ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług.

Ustawa o terminach zapłaty w transakcjach handlowych określa zasady pobierania i wysokość odsetek od zaległości w płatnościach. W publikacji przedstawiamy, w jaki sposób należy prawidłowo naliczać odsetki w razie opóźnień w płatnościach za wystawione faktury.

Zasady rozliczeń obrotu wierzytelnościami zmieniały się często, mimo że nie zmieniały się przepisy w tym zakresie. Obecnie stanowisko jest jednolite: obrót wierzytelnościami zasadniczo nie podlega VAT. Wyjątkiem jest usługa faktoringu.

Mimo wcześniejszych zapowiedzi został utrzymany zwrot części wydatków na materiały budowlane, zmieniono tylko zasady zwrotu. Nowe zasady dotyczą wydatków poniesionych od 1 stycznia 2014 r. Prawo do zwrotu będzie jednak ograniczone w porównaniu z obecnymi przepisami. Osoby mające więcej niż 36 lat nie uzyskają zwrotu. Na poprzednich zasadach będzie można ubiegać się o zwrot od wydatków poniesionych

Od 1 stycznia 2014 r. zasady wystawiania faktur wewnętrznych nie będą regulowane przez przepisy VAT. Podatnicy będą je mogli nadal wystawiać jako dokumenty wewnętrzne, ale sposób ich wystawiania i korekty będzie dowolny.

Kontrolowani przedsiębiorcy spotykają się często z naruszeniami prawa przez pracowników organów podatkowych podczas dokonywania poszczególnych czynności kontrolnych. W takich sytuacjach istotne jest, aby kontrolowani podatnicy mieli świadomość praw przysługujących im w trakcie kontroli podatkowej. Ich pozycja jako strony postępowania jest bowiem zawsze niższa od pozycji przedstawicieli organów podatkowych

Sposób opodatkowania towarów używanych zależy przede wszystkim od tego, kto je sprzedaje. Inaczej wygląda sytuacja, gdy sprzedawany jest towar używany w firmie, a inaczej, gdy towar został kupiony w celu jego odsprzedaży. Stosowanie zwolnienia do towarów używanych budzi wątpliwości, gdyż wielokrotnie podkreślano w orzecznictwie niezgodność tych regulacji z dyrektywą UE.

Niezależnie od tego, jaki cel przyświeca firmie, która działa charytatywnie: poprawa wizerunku czy chęć niesienia pomocy, musi ona zawsze ustalić skutki takiej działalności dla rozliczeń VAT. Ustawodawca stara się zmniejszyć obciążenia VAT tej działalności, czego przykładem jest ostatnia nowelizacja, jednak nadal wiele takich świadczeń podlega opodatkowaniu i nie korzysta ze zwolnienia z VAT.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego w kilku niezwykle istotnych przypadkach stanowi przesłankę zastosowania konkretnego rozwiązania podatkowego. Jednak co to oznacza, że podatnikowi przysługiwało bądź nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego od towarów? Czy fakt, że w cenie nabytego towaru nie występowała żadna kwota podatku, stanowi wystarczającą przesłankę przyjęcia, iż podatnik

Od 1 października 2013 r. z 8 do 41 pozycji została rozszerzona lista towarów, których nabycie jest opodatkowane na zasadach „odwrotnego obciążenia”. W przypadku „odwrotnego obciążenia” to nabywca jest obowiązany do rozliczenia VAT należnego, a nie dostawca. Nowe przepisy po raz pierwszy znajdą odzwierciedlenie w deklaracjach za październik 2013 r. składanych do 25 listopada 2013 r.

Z końcem 2013 r. przestają obowiązywać przepisy ustalające zasady odliczania VAT od nabycia i eksploatacji samochodów osobowych. Jeśli polski rząd nie uzyska zgody Rady UE na wprowadzenie nowych ograniczeń i nie zdąży ich wprowadzić do ustawy do końca 2013 r., powrócą tzw. samochody z kratką. Podatnicy, którzy planują zakup samochodu do działalności, powinni się wstrzymać z tą decyzją, bo jej skutki

Przychodami podlegającymi opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych są, między innymi, otrzymane pieniądze (art. 12 ust. 1 pkt 1 updop), w tym szeroko pojęte dotacje (czyli nie tylko dotacje, ale również refundacje, subwencje, dopłaty i podobnego typu dofinansowania). W konsekwencji w związku z otrzymywaniem dotacji powstają przychody podlegające opodatkowaniu tym podatkiem. Często jednak