Od 1 lipca 2015 r. podatnicy zwolnieni podmiotowo z VAT lub wykonujący wyłącznie czynności zwolnione z tego podatku nie mają obowiązku rozliczania VAT na zasadzie odwrotnego obciążenia. Nawet jeżeli nabędą towary objęte mechanizmem odwrotnego obciążenia (wymienione w załączniku nr 11 do ustawy o VAT), nie muszą tego rozliczać i deklarować.

Do kosztów podatkowych nie są zaliczane m.in. wydatki związane z podwyższeniem kapitału zakładowego. Wydatki na usługi doradcze nie są jednak bezpośrednio związane z podwyższeniem kapitału. Tym samym podatnicy mogą zaliczyć je do kosztów podatkowych.

Przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów wydatki poniesione na czesne za zaoczne albo podyplomowe studia, jeżeli wybrany kierunek studiów będzie miał związek z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą.

Pracodawca, który zwróci pracownikowi koszt zakupu soczewek kontaktowych, nie musi pobierać z tego tytułu zaliczki na podatek dochodowy, jeżeli konieczność noszenia szkieł stwierdził lekarz okulista w trakcie badań profilaktycznych.

Od 1 stycznia 2016 r. rolnicy, którzy będą sprzedawali przetworzone produkty roślinne i zwierzęce pochodzące z własnych upraw, hodowli lub chowu, będą musieli z tego tytułu zapłacić podatek dochodowy. Do wyboru będą mieli opodatkowanie osiąganych przychodów jako przychodów z innych źródeł albo ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Podatnik, który otrzymał od komornika postanowienie o bezskuteczności egzekucji wydane na firmę windykacyjną, może zaliczyć wierzytelność, której to postanowienie dotyczy, do kosztów.

1 lipca 2015 r. zostanie uchylony zakaz korzystania z tzw. ulgi na złe długi w relacjach pomiędzy podmiotami powiązanymi. Dzięki temu z ulgi na złe długi podatnicy będą mogli korzystać w relacjach z kontrahentami powiązanymi z nimi rodzinnie, majątkowo lub kapitałowo.

Kary umowne wypłacane z tytułu wcześniejszego rozwiązania umowy najmu mogą stanowić koszt podatkowy. Warunkiem jest, by decyzja o rozwiązaniu tej umowy miała swoje ekonomiczne uzasadnienie. Takie stanowisko zajmują także sądy administracyjne.

Od 1 lipca 2015 r. podatnicy zwolnieni z VAT podmiotowo oraz podatnicy, którzy wykonują wyłącznie czynności zwolnione z VAT, nie będą już mieli obowiązku rozliczania VAT należnego przy zakupie towarów wymienionych w załączniku nr 11 do ustawy o VAT (objętych tzw. odwrotnym obciążeniem).

Od 1 lipca 2015 r. podatnicy będą mogli odliczać VAT naliczony od zakupu paliwa do samochodu osobowego na zasadach ogólnych określonych w art. 86a ustawy o VAT. Oznacza to, że podatnicy będą mogli odliczyć 50% VAT naliczonego z faktur dokumentujących zakup paliwa.

Zastosowanie procedury marży do sprzedaży używanego samochodu może oznaczać, że sprzedaż nie zostanie opodatkowana VAT. Ze względu na fakt, że używane samochody zwykle tracą na wartości, marża przy sprzedaży takiego samochodu wyniesie 0 zł. Oznacza to, że VAT nie wystąpi.

Pracodawcy lub zleceniodawcy, zatrudniając osobę z ustalonym prawem do świadczenia (zasiłku) przedemerytalnego, mają obowiązek wystawić pracownikowi lub zleceniobiorcy zaświadczenie o kwocie uzyskanego przez niego przychodu. W 2015 r. takie zaświadczenie należy przekazać do ZUS najpóźniej do 1 czerwca.

Podatnicy, którzy zamierzają powrócić do zwolnienia podmiotowego, nie muszą czekać do nowego roku. Mogą do niego powrócić również w trakcie roku kalendarzowego, poczynając od dowolnie wybranego miesiąca. Minister Finansów potwierdził taką możliwość w interpretacji ogólnej.

Podatnik, który dokonał darowizny środka trwałego, nie musi zmniejszać kosztów o zaliczone do nich odpisy amortyzacyjne od tego środka trwałego.

W obrocie gospodarczym zdarzają się sytuacje, w których od sprzedaży produktów innego przedsiębiorcy zależy wielkość lub możliwość sprzedaży produktów podatnika. W takiej sytuacji podatnik promując te cudze produkty, działa w celu zwiększenia własnych przychodów. Jest więc uprawniony do zaliczenia wydatków na taką promocję do kosztów podatkowych.

Biura rachunkowe mogą korzystać ze zwolnień z obowiązku rejestracji obrotu z użyciem kas rejestrujących. Potwierdził to Minister Finansów w interpretacji ogólnej. Te biura, które ze względu na poprzednie, niekorzystne stanowisko MF – zakupiły kasy i rozpoczęły ewidencjonowanie, mogą z kas zrezygnować. Jeżeli jednak skorzystały z ulgi na zakup kasy, będą musiały ją zwrócić.

Wypłata odszkodowania nie podlega opodatkowaniu VAT. Nie występuje w tym przypadku „czynność podlegająca opodatkowaniu” tym podatkiem. Również wypłata odszkodowania na rzecz kontrahenta zagranicznego nie podlega VAT i nie musi być rozliczana w Polsce na zasadzie odwrotnego obciążenia.

Bezpłatny dowóz pracowników, co do zasady, jest realizowane na cele osobiste pracowników i w związku z tym podlega opodatkowaniu VAT. Nie możemy mówić o celach osobistych w sytuacji, gdy dojazd lub powrót pracowników z miejsca pracy jest w znacznym stopniu utrudniony, najczęściej ze względu na lokalizację danej firmy.

Pracodawca, który wykupuje dla swoich pracowników ubezpieczenie kosztów leczenia, assistance oraz NNW na czas zagranicznej podróży służbowej, nie musi doliczać pracownikom biorącym udział w takich podróżach przychodu z nieodpłatnych świadczeń.

W interpretacji ogólnej Minister Finansów potwierdził prawo spółdzielni mieszkaniowych do zaliczania w koszty podatkowe odpisów na fundusz remontowy od lokali użytkowych. Wcześniej organy podatkowe miały wątpliwości, czy zwrot „zasoby mieszkaniowe” obejmuje swym zakresem „lokal użytkowy”.

Od 1 marca 2015 r. usługi w zakresie opieki medycznej świadczone przez lekarzy i lekarzy dentystów muszą być ewidencjonowane w kasie rejestrującej. Usługi świadczone przez psychologów nie są jednak zaliczane do specjalizacji lekarskich. Tym samym usługi psychologów mogą być zwolnione z obowiązku ewidencjonowania na zasadach ogólnych wynikających z rozporządzenia MF w tej sprawie.

Wydatki na alkohol spożyty na biznesowym spotkaniu mogą być po spełnieniu pewnych warunków zaliczane do kosztów podatkowych. Podatnicy muszą jednak udokumentować, że spotkanie miało na celu np. podpisanie czy negocjowanie umów. Takie stanowisko potwierdził w swym wyroku Naczelny Sąd Administracyjny.

Biura rachunkowe, które ze względu na niekorzystne stanowisko Ministerstwa Finansów zrezygnowały ze zwolnienia podmiotowego, mogą do niego powrócić i to już od maja 2015 r. MF przyznał, że usługi świadczone przez biura rachunkowe nie są doradztwem podatkowym. Ich świadczenie nie wyłącza zatem prawa do korzystania ze zwolnienia podmiotowego.

Podatnicy zobowiązani do rozliczenia rocznego za 2014 r. na formularzu PIT-37 mogą skorzystać ze wstępnie wypełnionego zeznania (PFR). Zostało ono dla nich przygotowane przez administrację podatkową i udostępnione na Portalu Podatkowym. Udostępnienie podatnikom nowej usługi nie oznacza, że zlikwidowana została możliwość złożenia zeznania za 2014 r. na dotychczasowych zasadach.