W wyniku realizacji programu motywacyjnego utworzonego przez spółkę dominującą, przychód podatkowy z tytułu uczestnictwa w programie powstaje dopiero w momencie odpłatnego zbycia akcji, zgodnie z art. 24 ust. 11-12a ustawy o PIT, i podlega opodatkowaniu 19% stawką jako przychód z kapitałów pieniężnych.

Kwoty otrzymane w ramach zawartej ugody, będące zwrotem nadpłaconych rat kredytu, nie stanowią przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie są przysporzeniem o charakterze definitywnym, wobec czego nie podlegają opodatkowaniu.

Finansowanie noclegów przez pracodawcę dla pracowników realizujących obowiązki służbowe poza miejscem zamieszkania stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń, zgodnie z art. 12 ust. 1 i art. 11 ust. 1 ustawy PIT, co nakłada na pracodawcę obowiązki płatnika, o ile nie ma zastosowania ustawowe zwolnienie do wysokości 500 zł miesięcznie.

Umorzenie kredytu mieszkaniowego nie powoduje przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli korzysta z zaniechania poboru podatku na podstawie właściwego aktu prawnego, a zwrot nadpłaconych świadczeń i kosztów procesu do wysokości faktycznych kosztów nie stanowi przychodu podlegającego PIT.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, o ile spełnione są wymogi ewidencji podatkowej.

Kwota uzyskana przez Wnioskodawczynię na mocy ugody pozasądowej zawartej z bankiem, będąca zwrotem środków wpłaconych na kredyt hipoteczny, nie stanowi przychodu podatkowego i jest neutralna podatkowo. Zwrot ten oraz odsetki z tytułu nieterminowej wypłaty nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie ma charakteru przysporzenia majątkowego, ani umorzenia wierzytelności

Tworzenie kompletnego i odrębnego programu komputerowego może być kwalifikowane jako działalność badawczo-rozwojowa uprawniająca do preferencyjnej 5% stawki podatku PIT, podczas gdy części kodu nie spełniające kryteriów odrębnego utworu nie są objęte tą preferencją.

Nieopatrzenie sprawozdania finansowego wymaganymi podpisami przed upływem trzymiesięcznego terminu od dnia bilansowego narusza wymogi art. 28j ust. 5 ustawy o CIT, przez co nie dochodzi do skutecznego wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

Kara umowna zapłacona przez podatnika w wyniku własnej decyzji gospodarczej nie może być uznana za koszt uzyskania przychodów, jeśli wynika z braku odpowiedniej analizy prawidłowej realizacji warunków umowy oraz stanowi obszar ryzyka przedsiębiorcy.

Podatnikowi – czynnym podatnikowi VAT – przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, wynikającego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, o ile dokumentują one rzeczywiste transakcje związane z działalnością opodatkowaną i nie występują przesłanki negatywne wskazane w art. 88 ustawy o VAT.

Planowana sprzedaż lokalu wykorzystywanego w działalności gospodarczej, którego pierwsze zasiedlenie miało miejsce ponad dwa lata przed sprzedażą, korzysta ze zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, zakładając brak ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, w przypadku złożenia przez strony zgodnego oświadczenia o opodatkowaniu jej VAT, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

W sytuacji, gdy transakcja sprzedaży nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT, zgodnie z wyborem stron, nie stosuje się opodatkowania tej transakcji podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Podział spółki kapitałowej przez wydzielenie części majątku na nowo zawiązaną spółkę, zgodnie z art. 529 § 1 pkt 4 k.s.h., nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jako że nie kwalifikuje się jako zmiana umowy spółki w rozumieniu art. 1 ust. 3 ustawy o PCC.

Transakcja zbycia składników majątkowych, w tym nieruchomości i praw związanych z najmem, podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, o których mowa w art. 6 pkt 1 ustawy VAT.

Nabycie lokalu mieszkalnego przez osobę, która wcześniej posiadała udział w nieruchomości z budynkiem w stanie surowym zamkniętym, niezdolnym do użytkowania mieszkalnego, podlega zwolnieniu z PCC na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy o PCC.

Gmina realizująca inwestycję niekomercyjną na rzecz społeczności lokalnej, której efekty są udostępniane nieodpłatnie, nie ma prawa do odzyskania naliczonego podatku VAT, gdyż brak tu związku z czynnościami opodatkowanymi, co wyklucza możliwość obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę naliczonego VAT (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Rozwodnikowi, który w 2025 r. sprawował naprzemienną opiekę nad małoletnimi dziećmi oraz nie pobierał świadczeń wychowawczych, przysługuje prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko (art. 6 ust. 4d ustawy o PIT), z wyłączeniem sytuacji wskazanej w art. 6 ust. 4f tej ustawy.

Przychody z usług mediacyjnych oraz niemedycznej pomocy psychologicznej, zgłoszone jako "Pozostałe usługi profesjonalne" (PKWiU 74.90.20.0) oraz przychody z warsztatów mediacyjnych (PKWiU 85.59.19.0) mogą być opodatkowane ryczałtowo według stawki 8,5%, przy spełnieniu warunków ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, z zastrzeżeniem braku wyłączeń w art. 8 tej ustawy.

Skoro zasady udziału i przekazania instalacji fotowoltaicznych były jednakowe dla wszystkich mieszkańców, nie ma podstaw do uznania powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ani do wydania informacji PIT-11 przez gminę. Takie przekazanie nie prowadzi do indywidualnego przysporzenia majątkowego.

Tworzenie i rozwój programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a ust. 38 ustawy o PIT, co uzasadnia zastosowanie 5% stawki podatku dochodowego od kwalifikowanych dochodów z praw własności intelektualnej uzyskanych z tego tytułu. Warunkiem jest prowadzenie szczegółowej ewidencji zgodnej z wymaganiami IP Box.

Kwota zwrotu środków nienależnie wpłaconych na rzecz banku w wyniku ugody kredytowej nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie powoduje definitywnego przysporzenia majątkowego podatnika.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką podatku dochodowego w wysokości 5% na zasadach IP Box, pod warunkiem prowadzenia stosownej ewidencji pozwalającej wyodrębnić te dochody.

Spółka świadcząca usługi acquiringu, jako pośrednik w przepływach finansowych między darczyńcami a beneficjentami, nie jest zobowiązana do wystawiania informacji PIT-11 zgodnie z art. 42a ust. 1 ustawy o PIT, gdyż nie ponosi ekonomicznego ciężaru przekazywanych wpłat.