Interpretacja indywidualna z dnia 16.12.2020, sygn. 0113-KDIPT1-2.4012.708.2020.2.IR, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT1-2.4012.708.2020.2.IR
W zakresie braku podstaw do korekty stawki podatku VAT z 23% na 0% oraz korekty deklaracji VAT za luty 2020 r.
Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2020 r., poz. 1325, z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 9 października 2020 r. (data wpływu 14 października 2020 r.), uzupełnionym pismem z dnia 4 grudnia 2020 r. (data wpływu 11 grudnia 2020 r.), o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie braku podstaw do korekty stawki podatku VAT z 23% na 0% oraz korekty deklaracji VAT za luty 2020 r. jest prawidłowe.
UZASADNIENIE
W dniu 14 października 2020 r. wpłynął do tutejszego Organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie braku podstaw do korekty stawki podatku VAT z 23% na 0% oraz korekty deklaracji VAT za luty 2020 r.
Przedmiotowy wniosek został uzupełniony pismem z dnia 4 grudnia 2020 r. poprzez doprecyzowanie opisu sprawy, pytań oraz własnego stanowiska jak również wpłatę brakującej opłaty.
We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny (ostatecznie sformułowany w piśmie z dnia 4 grudnia 2020 r.).
Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą obejmującą sprzedaż oraz serwis sprzętu elektronicznego (komputery i akcesoria komputerowe). Spółka jest czynnym podatnikiem podatku VAT, zarejestrowanym na potrzeby VAT-UE.
Dnia 20 lutego 2020 r. Wnioskodawca wystawił fakturę na zakup komputera dla pracownika instytucji Unii Europejskiej, ze stawką 23% nie posiadając dokumentów uprawniających do zastosowania stawki 0%. Dnia 11 września 2020 r. Spółka otrzymała od klienta świadectwo zwolnienia z podatku, o którym mowa w załączniku II do rozporządzenia wykonawczego Rady (UE) nr 282/2011 z dnia 15 marca 2011 r. ustanawiającego środki wykonawcze do Dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. Urz. UE L 77 z 23.03.2011 r., str. 1, z późn. zm.) dla tych towarów, potwierdzone przez właściwe władze państwa, na którego terytorium podmioty posiadają siedzibę lub przedstawicielstwo. Świadectwo zostało wystawione z datą sierpniową. Klient żąda od Wnioskodawcy skorygowania stawki VAT na fakturze z 23% na 0%. Opóźnienie w dostarczeniu zaświadczenia tłumaczy wprowadzeniem obostrzeń związanych z COVID-19.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
