Interpretacja indywidualna z dnia 06.08.2019, sygn. 0114-KDIP1-3.4012.290.2019.1.KP, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP1-3.4012.290.2019.1.KP
Sposób rozliczenia błędnie wystawionych faktur (anulowanie/korekta).
Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2019 r., poz. 900 z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 21 czerwca 2019 r. (data wpływu 2 lipca 2019 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie możliwości dokonania anulowania Egzemplarza II faktury, wystawienia duplikatu Egzemplarza I faktury oraz możliwości skorygowania wystawionego Egzemplarza I faktury poprzez wystawienie faktury korygującej jest prawidłowe.
UZASADNIENIE
W dniu 2 lipca 2019 r. wpłynął ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie możliwości dokonania anulowania Egzemplarza II faktury, wystawienia duplikatu Egzemplarza I faktury oraz możliwości skorygowania wystawionego Egzemplarza I faktury poprzez wystawienie faktury korygującej.
We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny:
Wnioskodawca jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT), działającym w formie spółki akcyjnej, którego przedmiotem działalności jest produkcja towarów wykorzystywanych w branży rozrywkowej (m.in. opakowania i wkładki do opakowań do płyt, gier komputerowych, itp.).
W toku działalności Wnioskodawca ustalił, iż w procesie generowania faktury potwierdzającej dokonane dostawy towarów doszło do błędu, na skutek którego kontrahent Wnioskodawcy (Kontrahent), będący czynnym podatnikiem VAT, otrzymał egzemplarz faktury (Egzemplarz I) zawierający dane inne, niż te które znajdowały się na egzemplarzu faktury, który pozostał u Wnioskodawcy (Egzemplarz II). Oba egzemplarze były tożsame co do danych uczestników transakcji, numeru faktury oraz dat, różniły się jednak opisem przedmiotu transakcji (wskazywały na inny miesiąc dokonania dostaw) oraz co do kwot podstawy opodatkowania i podatku - egzemplarz przekazany Kontrahentowi (Egzemplarz I) wskazywał niższe wartości, niż egzemplarz, który pozostał w Spółce (Egzemplarz II).
Przeprowadzona przez Wnioskodawcę dalsza analiza wykazała, iż Wnioskodawca, na podstawie posiadanej przez siebie kopii faktury (Egzemplarz II), wykazał w swoich rozliczeniach podatkowych podatek należny w wysokości odpowiadającej faktycznej wartości dokonanych dostaw. Natomiast w oparciu o uzyskany egzemplarz faktury (Egzemplarz I) Kontrahent uwzględnił w swoich rozliczeniach podatek naliczony w wysokości niższej, niż wysokość podatku należnego odprowadzonego przez Wnioskodawcę. Dalsze badanie wykazało, iż przyczyną tego stanu rzeczy był błąd pracownika Wnioskodawcy, który pojawił się w procesie wystawiania faktury.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
