Interpretacja indywidualna z dnia 02.01.2014, sygn. ILPB3/423-470/13-2/KS, Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, sygn. ILPB3/423-470/13-2/KS
Czy przejęte przez Spółkę zobowiązania na podstawie poleceń zapłaty do wierzycieli spółki należy traktować tak samo jak niezapłacone faktury zgodnie z art. 15b? Czy to oznacza, że do momentu zrealizowania zapłaty (dokonania przelewów na konta wierzycieli spółki) Spółka musi wyłączyć z kosztów podatkowych wartość niezapłaconą? Jeśli tak, to w jakim miesiącu Spółka musiałaby zmniejszyć koszty?
Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2012 r., poz. 749 ze zm.) oraz § 6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz.U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu działający w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością przedstawione we wniosku z 30 września 2013 r. (data wpływu 4 października 2013 r.) o wydanie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie zastosowania art. 15b ustawy jest nieprawidłowe.
UZASADNIENIE
W dniu 4 października 2013 r. został złożony ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie zastosowania art. 15b ustawy.
We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.
W miesiącu maju br. spółka Y wykonywała na rzecz Wnioskodawcy roboty budowlane. W dniu 10.05.2013 r. spółka Y wystawiła Wnioskodawcy za te roboty fakturę VAT na kwotę brutto 90.000,00 zł z terminem płatności 14 dni. Wartość faktury została w dniu 10.05.2013 r. zaliczona do kosztów podatkowych Spółki. Do dnia 14.06.2013 r. Spółka nie zapłaciła za otrzymaną w dniu 10.05.2013 r. fakturę, w tym dniu spółka Y wystawiła na rzecz Spółki polecenie zapłaty z podaniem adresów i kont bankowych swoich wierzycieli bez podania terminu dokonania zapłaty. Ogólna wartość polecenia zapłaty wynosiła 90.000,00 zł, czyli pokrywała się z wartością wystawionej na Spółkę faktury VAT. W dniu 8.08.2013 r. Spółka zrealizowała otrzymane polecenia zapłaty, ale tylko na kwotę 50.000,00 zł. Pozostała kwota, tj. 40.000,00 zł do dnia dzisiejszego, tj. 30.09.2013 r. nie została zrealizowana. Kwota 40.000,00 zł wykazana jest w księgach Spółki jako zobowiązania do wierzycieli spółki Y.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
