Interpretacja indywidualna z dnia 28.11.2013, sygn. IPPB3/423-675/13-2/MS1, Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, sygn. IPPB3/423-675/13-2/MS1
Czy w przypadku sprzedaży garaży, która miała miejsce w latach 2008-2013 dla celów zastosowania zwolnienia z art. 43 ust.1 pkt 10 ustawy o VAT termin 2 lat od transakcji stanowiącej pierwsze zasiedlenie należy liczyć od daty podpisania protokółów przejęcia - czyli od daty 31.08.2010r. czy od daty faktycznej sprzedaży (sporządzenia i podpisania aktu notarialnego) - czyli od 08.10.2010r.?Czy sprzedaż garaży winna być opodatkowana czy też zwolniona z opodatkowania VAT? W przypadku uznania przez organ podatkowy, iż sprzedaż garaży winna korzystać ze zwolnienia od opodatkowania, wówczas Spółka prosi o wskazanie, które transakcje sprzedaży (od jakiej daty) winny być przez Spółkę zwolnione od opodatkowania.Czy w okolicznościach sprawy Spółka jest obowiązania do wystawienia faktur korygujących, a jeśli tak to w jaki sposób je rozliczyć (na bieżąco, czy wstecz)?Czy wystawienie faktur korygujących wywoła skutki w zakresie odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu zakupu garaży, a jeśli tak to w jaki sposób. W szczególności czy Spółka jest zobligowana do złożenia korekt deklaracji VAT, w których odliczyła VAT z faktur zaliczkowych (odpowiednio 11.2007 oraz 01.2008), czy też do złożenia korekt za miesiące, w których zadeklarowano sprzedaż, która ewentualnie w kontekście pytania nr 2 zostałaby przez organ podatkowy uznana za zwolnioną od opodatkowania; czy też może na bieżąco (w okresie, w którym ewentualnie zostałyby wystawione faktury korygujące)?Czy w przypadku uznania przez organ podatkowy, że Spółka jest zobowiązana do wstecznej korekty deklaracji VAT-7 oraz w przypadku uznania (w kontekście pyt. 2), iż sprzedaż garaży (w określonych przypadkach) winna być zwolniona od opodatkowania, to czy Spółka byłaby również zobligowana do dokonania tzw. rocznej korekty podatku naliczonego, o której mowa w art. 9l ust.1 (zmiana proporcji odliczenia, z uwagi na ewentualne wystąpienie sprzedaży zwolnionej), w zakresie pozostałych wydatków (tj. innych niż wydatki na zakup garaży)?Czy odpowiedzi na pytania 2-5 pozostają zbieżne zarówno dla garaży, które były przedmiotem wynajmu, jak i garaży, które nie były przedmiotem wynajmu. Innymi słowy jaki wpływ na prawidłowość postępowania Spółki miał fakt, iż część garaży, które zostały przez Spółkę sprzedane, było wynajmowanych przez Spółkę (w ramach czynności podlegającej opodatkowaniu VAT)?Jaką stawką powinna Spółka opodatkować sprzedaż lokali Użytkowych PK-l etap E oraz PK-2 etap D, a więc w szczególności czy w odniesieniu do sprzedanych lokali (lokale użytkowe) Spółka postąpiła prawidłowo wystawiając fakturę z podstawową stawką VAT?W przypadku uznania, przez organ podatkowy, iż Spółka jest zobowiązana do korekty odpowiednio VAT należnego i korekty VAT naliczonego (w kontekście wcześniejszych pytań 1-8), wówczas prosimy także o interpretację, co do skutku tychże korekt w podatku dochodowym od osób prawnych, a w tym m. in., czy rzeczone korekty winny być rozliczone na bieżąco, czy też poprzez korektę zeznań podatkowych CIT-8 za wcześniejsze lata.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
