Interpretacja indywidualna z dnia 08.01.2013, sygn. IPPB5/423-991/12-3/JC, Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, sygn. IPPB5/423-991/12-3/JC
w zakresie powstania różnic kursowych w sytuacji przejęcia od Banku przez Agenta sald dodatnich pozostałych Uczestników cash-poolingu oraz przejęcia przez Agenta wierzytelności Banku posiadanych wobec Uczestników o saldzie ujemnym oraz w momencie rozliczenia struktury poprzez odwrócenie sald Uczestników cash-poolingu, które będzie dokonywane raz w roku
Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2012 r., poz. 749) oraz § 7 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko Spółki, przedstawione we wniosku z dnia 03.10.2012 r. (data wpływu 08.10.2012 r.) o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie powstania różnic kursowych w rozumieniu art. 15a updop:
- w sytuacji przejęcia od Banku przez Agenta sald dodatnich pozostałych Uczestników cash-poolingu oraz przejęcia przez Agenta wierzytelności Banku posiadanych wobec Uczestników o saldzie ujemnym jest prawidłowe,
- w sytuacji transferów środków pieniężnych pomiędzy rachunkami Agenta RK oraz RK2 za prawidłowe,
- w momencie rozliczenia struktury poprzez odwrócenie sald Uczestników cash-poolingu, które będzie dokonywane raz w roku jest nieprawidłowe.
UZASADNIENIE
W dniu 08.10.2012 r. został złożony ww. wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie powstania różnic kursowych w rozumieniu art. 15a updop.
W przedmiotowym wniosku został przedstawiony następujący stan faktyczny.
Wnioskodawca (dalej: Spółka) oraz inne spółki z grupy kapitałowej (dalej: Grupa) przystąpiły do umowy cash-poolingu polegającej na zarządzaniu płynnością finansową (dalej: Umowa cash-poolingu). Z uwagi na prowadzenie licznych rozliczeń handlowych w euro, Spółka postanowiła obok cash-poolingu złotówkowego, wprowadzić oddzielny cash-pooling obejmujący konto walutowe Spółki, przez które rozliczane są transakcje w euro. Ta kompleksowa usługa finansowa oferowana przez D. S.A. (dalej: Bank) obejmuje szereg powiązanych ze sobą czynności, mających na celu umożliwienie polskim spółkom należącym do Grupy optymalizację gospodarowania wolnymi środkami finansowymi oraz ograniczenie obciążeń związanych z niedoborami środków finansowych, w szczególności optymalizację kosztów związanych z niedoborem euro.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
