Postanowienie w sprawie interpretacji prawa podatkowego z dnia 23.03.2005, sygn. PD I 1/10/20/2005, Urząd Skarbowy Wrocław-Psie Pole, sygn. PD I 1/10/20/2005
Według stanu faktycznego przedstawionego we wniosku, podatnik zakupuje towar od kontrahenta holenderskiego, który jest zarejestrowany jako czynny podatnik podatku VAT UE w Holandii. Często część towaru z różnych przyczyn zostaje zwrócona. Na tę okoliczność kontrahent holenderski, wystawia w przetłumaczeniu na język polski notę kredytową, fakturę korygującą. Noty kredytowe/faktury korygujące zostały potrącone z bieżących zobowiązań wobec kontrahenta. Jak powinnam obliczyć różnice kursowe w sytuacji, kiedy nota kredytowa/faktura korygująca została potrącona z faktury bieżącej do zapłaty wobec ww. kontrahenta. (faktura pierwotna została zapłacona w całości)?Zdaniem podatnika różnice kursowe powinno obliczyć się w następujący sposób :Faktura pierwotna na 500 Euro- kurs średni NBP : 3 zł, płatność za fakturę : 500 Euro x 4 zł (kurs sprzedaży mojego banku), obliczono różnice kursowe, w czerwcu nastąpił zwrot towaru, na który otrzymałam fakturę korygującą na 100 Euro; -100 Euro x 3 zł (kurs średni historyczny pierwotnej faktury), której płatność potrąciłam sobie z następnej faktury niżej opisanej, ale przy obliczaniu płatności korekty zastosowałam kurs sprzedaży mojego banku z dnia zapłaty pierwotnej faktury: -100 Euro x 4 zł, w tym samym czasie otrzymałam bieżącą fakturę na zakup towarów na kwotę: 1000 Euro; 1000 Euro x kurs średni NBP. W celu wyliczenia różnic kursowych przyjęłam całą wartość faktury bieżącej tj. 1000 Euro, wg bieżącego kursu średniego NBP z dnia wystawienia faktury oraz kursu sprzedaży mojego banku z dnia zapłaty.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
