Postanowienie w sprawie interpretacji prawa podatkowego z dnia 22.09.2005, sygn. 1471/NUR2/443-339/05/AK, Pierwszy Mazowiecki Urząd Skarbowy w Warszawie, sygn. 1471/NUR2/443-339/05/AK
Pytanie podatnika dotyczy sposobu przeliczenia kwoty należności za zakończony etap prac, od której potrącono zapłaconą wcześniej zaliczkę mobilizacyjną.
Z przedstawionego przez Stronę we wniosku stanu faktycznego wynika, że Spółka zawarła z polskim inwestorem kontrakt rozliczany w PLN, ale denominowany w EUR. Zgodnie z kontraktem inwestor zapłacił Spółce zaliczkę mobilizacyjną przed rozpoczęciem prac. Zaliczka została zapłacona w PLN po przeliczeniu kwoty wyrażonej w EUR po średnim kursie NBP z dnia płatności. Spółka odprowadziła podatek należny od tej zaliczki i udokumentowała jej otrzymanie wystawieniem faktury VAT. Następnie Spółka wystawiła na inwestora faktury za kolejne zakończone etapy prac zgodnie z ich postępem i deklarowała podatek należny z tego tytułu. Kwoty należne z tytułu zakończonych etapów prac wyrażone w EUR były przeliczane na PLN po średnim kursie NBP z dnia wystawienia faktury.Z faktur za zakończony etap prac Spółka potrąca zapłaconą zaliczkę mobilizacyjną. Kontrakt przewidywał, że kwota obrotu za zakończony etap prac wyrażona w EUR zostanie przeliczona na PLN w następujący sposób:a) część kwoty należnej za dany etap prac wyrażonej w EUR w wysokości równej zapłaconej zaliczce mobilizacyjnej wyrażonej w EUR - po kursie średnim NBP z dnia zapłaty zaliczki;b) pozostała część kwoty należnej za dany etap prac wyrażonej w EUR - po kursie średnim z dnia wystawienia faktury.Spółka twierdzi, że opisany przez nią sposób przeliczenia kwoty należności za zakończony etap prac, od której potrącono zapłaconą wcześniej zaliczkę mobilizacyjną jest zgodny z przepisami ustawy z dnia 11 marca 2004r. w sprawie podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.) oraz rozporządzeń wykonawczych do tej ustawy.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
