Informacja o zakresie stosowania przepisów prawa podatkowego z dnia 08.12.2004, sygn. PO-2/443/239/79/AC/2004, Zachodniopomorski Urząd Skarbowy, sygn. PO-2/443/239/79/AC/2004
Czy istnieje możliwość zastosowania stawki 0 % dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów w sytuacji posiadania następujących dokumentów potwierdzających dokonanie dostawy: 1. Kopia pierwotnego listu przewozowego opisującego trasę wysyłki, 2. Kopia faktury, 3. Specyfikacja towarów4.wydruk raportu zbiorczego za dany okres rozliczeniowy zawierający potwierdzenie dostarczenia towarów do odbiorcy.
Wnoszący zapytanie przedstawił stan faktyczny, z którego wynika, że przedmiotem działalności Spółki jest produkcja artykułów wyposażenia wnętrz. Sprzedaż dokonywana jest na rzecz firmy X posługującej się holenderskim numerem identyfikacyjnym dla potrzeb podatku od wartości dodanej. Spółka dokonuje wewnątrzwspólnotowych dostaw w systemie transakcji trójstronnych. Towar jest dostarczany bezpośrednio do końcowego odbiorcy mającego swą siedzibę na terenie państwa członkowskiego innego niż Polska. Transport towaru jest organizowany przez firmę X. W przypadku małych ilości towarów holenderski kontrahent często wykorzystuje zbiorczy magazyn na terenie Polski, w którym towar jest konsolidowany od kilku dostawców, a następnie jednym transportem wysyłany do odbiorcy. W sytuacji, gdy taki schemat ma miejsce, pierwotnie wystawiony dokument przewozowy CMR zostaje zakończony w punkcie konsolidacyjnym, dalsze dokumenty powstają dla zbiorczego transportu towaru od kilku dostawców. Dla Spółki w tym momencie powstaje problem z otrzymaniem dokumentu przewozowego potwierdzającego otrzymanie towaru przez odbiorcę. Jednocześnie Spółka wystawia fakturę dla firmy X, umieszczając ją w systemie komputerowym. Informacja o fakturze transmitowana jest do systemu zbiorczego, po czym Spółka wysyła towar do odbiorcy. System komputerowy odbiorcy generuje automatyczny raport z rozładunku, który zostaje przesłany do systemu zbiorczego. Finalnie, system zbiorczy generuje automatycznie w cyklu miesięcznym listę otrzymanych przez odbiorców dostaw, która jest automatycznie przesyłana do Spółki. W całym tym cyklu system logistyczny firma X posługuje się dokumentacją elektroniczną.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
