Informacja o zakresie stosowania przepisów prawa podatkowego z dnia 27.07.2004, sygn. PP/443-43/2004, Urząd Skarbowy w Tomaszowie Lubelskim, sygn. PP/443-43/2004
Prowadzę działalność gospodarczą w zakresie handlu lekami, towarami farmaceutycznymi jak również kosmetykami- apteka. Sprzedaż usług ewidencjonowana jest na kasie fiskalnej. W zakresie podatku od towarów usług i usług sprzedaż rozliczana jest w łącznej kwocie pełnej należności, czyli w części zapłaconej przez klienta plus refundowanej przez NFZ. Podatek należny odprowadzany jest od łącznej kwoty sprzedaży zaewidencjonowanej na kasie fiskalnej za dany okres rozliczeniowy, uwzględniającej już wartość przyszłej refundacji. Stanowisko podatnika.Na zasadzie art.29 ust.1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług /Dz.U. Nr 54, poz.535/, obrotem jest kwota należna z tyt. sprzedaży pomniejszona o kwotę należnego podatku. Kwota należna obejmuje całość świadczenia należnego od nabywcy.Uważam, że sprzedaż, którą rozliczam dla podatku od towarów i usług powinm rozdzielać na kwotę faktycznie zapłaconą przez klienta, czyli należną od nabywcy uwzględniając i rozliczając ją w miesiącu otrzymania zapłaty, w którym została zaewidencjonowana na kasie, a kwotę refundowaną uwzględniać w deklaracji za miesiąc, w którym następuje wpływ na rachunek bankowy /działając zgodnie z art.19 ust.1 pkt 21 wyżej cyt. ustawy/. Mając na względzie szczególny zakres prowadzonej przeze mnie działalności gospodarczej, wątpliwości dotyczą przede wszystkim zasad rozliczania sprzedaży w podatku od towarów i usług za dany miesiąc rozrachunkowy. Czy uczynić ti według sposobu omówionego wyżej, czy też inaczej.Jestem zdania, iż rozliczając maj mogłam to uczynić według zasad dotychczasowych, tzn. wykazując w deklaracji VAT-7 całość zarejestrowanego przychodu na kasie fiskalnej /kwoty należne od nabywcy + przyszła refundacja/.Za ten miesiąc nie uwzględniam refundacji otrzymanej na rachunek bankowy w maju a dotyczącej sprzedaży w kwietniu. Natomiast do deklaracji VAT-7 za miesiąc czerwiec, zgodnie z wyżej przytoczonymi przepisami, powinnam wykazać tylko sprzedaż rzeczywiście zapłaconą przez nabywców /w ten sposób wartość przychodów i podatku należnego za miesiąc czerwiec będą w pewnym sensie zaniżone/ a pozostałą kwotę podlegającą refundacji wykażę dopiero w rozliczeniu miesiąca lipca, po jej faktycznym wpływie na mój rachunek bankowy również w miesiącu lipcu.Jaką wartość obrotu należnego zaewidencjonować na kasie fiskalnej w chwili wydania towaru. Czy to ma być wartość równa kwocie płaconej przez klienta /bez refundacji/, czy łączna wartość towaru obejmująca sumę zapłaconą oraz część która w przyszłości zostanie zrefundowana. A następnie w jaki sposób każda z tych możliwych sprzedaży zaewidencjonować w rejestrze sprzedaży VAT. Czy ewentualnie po zarejestrowaniu na kasie całej wartości towaru w raporcie okresowym po zakończonym miesiącu nie należy dokonać storna tej części sprzedaży, która będzie podlegać refundacji.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
