BILANS 2015. Jak rozliczyć w księgach rachunkowych nienotyfikowane na dzień bilansowy odsetki od lokaty

Problem

Jednostka założyła w 2015 r. lokatę terminową w wysokości 500 000 zł na 6 miesięcy. Czy należy ustalić wysokość odsetek na dzień bilansowy, skoro są one naliczane każdego 10. dnia danego miesiąca? Jeśli tak, to jak ująć w księgach rachunkowych i rozliczyć podatkowo tak naliczone odsetki?

RADA

Nienotyfikowane przez bank na dzień 31 grudnia 2015 r. odsetki od lokaty, których wpływ przypada na styczeń 2016 r., a które dotyczą 2015 r., jednostka powinna naliczyć i zaewidencjonować we własnym zakresie jako przychody finansowe 2015 r. Jednostka może odstąpić od ich naliczenia, ale tylko wówczas, gdy ich pominięcie nie zniekształca wyniku finansowego (zgodnie z zasadą istotności). Naliczone odsetki na dzień bilansowy nie stanowią przychodu podatkowego.