Korekta należnego VAT omyłkowo wykazanego w Polsce od transakcji opodatkowanej poza terytorium kraju
W praktyce zdarza się, że polscy przedsiębiorcy, świadcząc usługi na rzecz zagranicznych podatników, popełniają błąd, określając miejsce świadczenia usługi. Przez to błędnie określają kraj, w którym powinien zostać wykazany VAT należny. W takiej sytuacji należy dokonać korekty. W artykule przedstawiamy sposób dokonania korekty w rozliczeniach z tytułu podatku od towarów i usług oraz konsekwencje tej korekty w podatku dochodowym.
Z ogólnej zasady określania miejsca świadczenia usługi wynika, że VAT należy wykazać w tym państwie, gdzie usługobiorca będący podatnikiem posiada siedzibę działalności gospodarczej (art. 28b ust. 1 ustawy o VAT). I tylko w tym kraju usługę należy opodatkować.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
Masz już konto? Zaloguj się
