Czy wartość umarzanych wierzytelności zaliczyć do kosztów podatkowych w kwocie brutto
Spółka prowadzi działalność usługową. W związku z trudnościami płatniczymi niektórych z jej kontrahentów zadecydowano o umorzeniu pewnych wierzytelności, zaliczonych wcześniej do przychodów spółki (wierzytelności te nie są jeszcze przedawnione). Umorzeniu ulegają na tej podstawie albo całe należności względem określonych kontrahentów, albo ich określone (w ramach wzajemnych rokowań) części.
wierzytelność, umorzenie, koszty
PROBLEM
Spółka z tytułu świadczenia usług jest podatnikiem VAT, dlatego przy umarzaniu należności (w części czy też w całości) dochodzi do swoistego umorzenia podatku należnego VAT, który powinien w ramach ceny za usługę opłacić kontrahent. Czy w takim przypadku do kosztów podatkowych spółka może zaliczyć wartość umarzanych wierzytelności w kwotach netto (bez VAT) czy brutto (tj. wraz z VAT)?
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
