Jak wykazać w ewidencji i skorygować w deklaracji zawyżoną omyłkowo kwotę podatku należnego
Jednoosobowa firma "Przewóz osób autokarem" wystawiła fakturę sprzedażową za przewóz uczestników chóru. Kopia faktury wystawionej 1 października 2011 r. ze stawką 8% wykazuje następujące kwoty: netto 1666,67 zł, VAT 333,33 zł, brutto 1800,00 zł. Faktura została wystawiona ręcznie i przez pomyłkę wpisano kwotę 333,33 zł zamiast 133,33 zł.
PROBLEM
Jak prawidłowo należy wykazać kwoty w ewidencji sprzedaży w sytuacji takiego błędu? Czy prawidłowe będzie wykazanie: netto 1666,67 zł, VAT - prawidłowy - 133,33 zł, brutto 1800,00 zł. Faktura korygująca mogłaby być wystawiona, odebrana i potwierdzona podpisem odbiorcy dopiero w listopadzie. Korekta zostałaby dołączona tylko do błędnie wystawionej faktury. Zastanawiam się jeszcze, czy nie byłoby bardziej prawidłowo w ewidencji sprzedaży wykazać kwotę brutto 1800,00 zł i wpisany błędny VAT 333,33 zł wykazany na fakturze. Wpłynęłoby to jednak na wykazanie nieprawidłowej kwoty netto, niezgodnej z wykazaną na fakturze, a więc 1466,67 zł. Dopiero w momencie otrzymania potwierdzonej korekty należałoby skorygować netto do 1666,67 zł oraz VAT 133,33 zł. Prawidłowa kwota podatku 8% wynosi właśnie 133,33 zł, lecz kontrola podatkowa mogłaby uznać za zaniżenie podatku, pomimo nieprawidłowego wykazania na fakturze VAT należnego, który wynosi 333,33 zł.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
