Jakie są skutki wystąpienia sprzedaży zwolnionej u podatnika, który dotychczas prowadził tylko działalność opodatkowaną VAT
Jak wyliczyć VAT, prowadząc biuro nieruchomości, jeżeli dokonuję sprzedaży mieszanej, np.: 500 zł sprzedaży zwolnionej oraz 7000 zł sprzedaży opodatkowanej stawką 23%? Czy muszę to zgłosić do urzędu skarbowego? Jeżeli tak, to kiedy? Nadmieniam, że działalność prowadzę kolejny rok. W poprzednim roku sprzedaż zwolniona nie występowała. Czy muszę w związku z tym dokonywać jakiejś korekty?
PROBLEM
RADA
Występowanie sprzedaży mieszanej nie wiąże się ze szczególnymi zasadami rozliczania podatku należnego. Występowanie u podatnika sprzedaży mieszanej może natomiast wpłynąć na rozliczanie podatku naliczonego od części zakupów. Dlatego wymagane jest uzgodnienie z naczelnikiem urzędu skarbowego szacunkowo wyliczonej prognozy proporcji. Po zakończeniu roku podatkowego wskaźnik ten zostanie skorygowany według faktycznego wskaźnika proporcji, co będzie podstawą korekty odliczonego podatku.
UZASADNIENIE
Występowanie sprzedaży mieszanej, tj. opodatkowanej (np. stawką podstawową 23%) oraz zwolnionej od podatku, nie wiąże się ze szczególnymi zasadami rozliczania podatku należnego. W konsekwencji jedyne, co - z punktu widzenia rozliczania podatku należnego - jest w omawianej sytuacji konieczne, to odrębne wykazywanie sprzedaży opodatkowanej oraz zwolnionej w ewidencji VAT (w rejestrze sprzedaży) oraz deklaracji VAT-7/VAT-7K/VAT-7D (sprzedaż zwolniona wykazywana jest w poz. 20, sprzedaż opodatkowana w poz. 23-30).
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
