Kiedy i jak korygować WNT w przypadku różnic między ilością otrzymanego i zamówionego towaru
Nasza spółka kupuje towary w krajach Unii Europejskiej, które rozlicza jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów. Zdarza się jednak, że otrzymujemy mniej towarów, niż zamawialiśmy. Na fakturach wykazana jest ilość zamówiona (większa). Towar zwykle otrzymujemy po otrzymaniu faktury. Po stwierdzeniu, że otrzymaliśmy za mało towaru, zawiadamiamy o tym kontrahenta i otrzymujemy noty kredytowe. Następnie otrzymujemy towar i kolejną fakturę. Kiedy powinniśmy skorygować wewnątrzwspólnotowe nabycie i po jakim kursie powinniśmy je rozliczyć?
problem
rada
Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (dalej: WNT) powinni Państwo skorygować w miesiącu, w którym pierwotnie powstał obowiązek podatkowy. Korekty należy dokonać na podstawie wystawionej faktury wewnętrznej korygującej, do której należy dołączyć notę kredytową. Korekta obejmie zarówno podatek należny, jak i naliczony. Do rozliczenia korekty należy przyjąć kurs waluty zastosowany do rozliczenia faktury pierwotnej. W celu zapewnienia zgodności kwoty WNT wykazanej w deklaracji VAT-7 z informacją podsumowującą VAT-UE należy również skorygować deklarację VAT-UE za korygowany okres.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
