Bilans 2010 - Jak kompensować rozrachunki w różnych walutach
Mamy rozrachunki z kontrahentem niemieckim - wymagalne należności z tytułu wewnątrzwspólnotowych dostaw zafakturowane w kwocie 8546,25 PLN oraz zobowiązania w kwocie 4526,00 EUR z tytułu kosztów zakupu materiałów. Kurs obowiązujący do przeliczenia wartości zobowiązania to 3,95 PLN/EUR (kurs średni NBP z dnia poprzedzającego transakcję). Chcemy zapłacić tylko część zobowiązania pozostałą po potrąceniu naszych należności, czyli 9331,45 PLN (według wyliczenia zobowiązanie 4526,00 EUR po kursie 3,95 PLN/EUR = 17 877,70 - - 8546,25). Czy taka kompensata jest możliwa i czy wymaga zastosowania szczególnego kursu? Czy powstaną wówczas różnice kursowe wpływające na podstawę wyliczenia podatku? Jesteśmy podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych. Stosujemy metodę podatkową rozliczania różnic kursowych.
problem
rada
W trakcie przygotowań do sporządzenia sprawozdania finansowego jednostki dokonują ustalania stanu rozrachunków ze swoimi kontrahentami. Niekiedy okazuje się, że wybrane pozycje rozrachunków można rozliczyć w sposób inny niż faktyczny przepływ środków pieniężnych, czyli poprzez kompensatę. W przypadku transakcji różnych co do waluty i wynikających z różnych kontraktów kompensata wierzytelności możliwa jest jedynie w przypadku jej umownego uzgodnienia z kontrahentem. Strony mogą umownie uzgodnić kurs waluty, po którym będzie dokonana kompensata, lub przyjąć kurs średni NBP dla danej waluty z dnia poprzedzającego dzień dokonania rozliczeń. Powstałe przy kompensacie różnice kursowe będą wpływały na wynik finansowy, ale nie można ich uwzględnić w rachunku podatkowym.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
