Jak udokumentować i ująć w księgach rachunkowych premię pieniężną

problem

1. Czy możemy wystawić na ten tytuł notę uznaniową?

2. Czy powinniśmy wystawić fakturę z VAT?

3. Czy powyższy koszt będzie kosztem uzyskania przychodu?

4. Jak prawidłowo ewidencjonować udzielanie tego typu procentowego bonusu od obrotu?

rada

Jeśli Państwa klientowi przysługuje bonus za osiągnięcie określonego poziomu obrotów i nie można go powiązać z konkretną dostawą, to zarówno Państwa firma, jak i kontrahent nie wystawiają faktury VAT. Jedynym dokumentem wystawionym przez Państwa firmę, który będzie potwierdzał wypłaconą premię, powinna być wówczas nota. Inaczej będzie, gdy wypłacony bonus jest związany z konkretną dostawą bądź dostawami zrealizowanymi w określonym czasie. Wtedy wypłacający wystawia fakturę korygującą. Wówczas podstawą do zmniejszenia obrotu przez sprzedawcę jest otrzymanie od nabywcy potwierdzenia odbioru faktury korygującej. W sytuacji gdy wypłacona premia pieniężna jest związana z konkretną dostawą (dostawami), to nawet jeżeli jest to premia wypłacona po dokonaniu zapłaty, powinna być traktowana jak rabat, o którym mowa w art. 29 ust. 4 ustawy o VAT.

Wystawienie faktur korygujących spowoduje zmniejszenie podstawy opodatkowania, zatem nie będzie tutaj mowy o ewentualnych kosztach podatkowych. Sposób ewidencji prezentujemy w uzasadnieniu.