Rozliczenie transakcji giełdowych w PIT-38

Źródłem przychodu dla zysku ze zbycia akcji są kapitały pieniężne (art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a) updof). Dochód uzyskany z tego źródła przychodu należy opodatkować według stałej stawki pdof wynoszącej 19% (art. 30b updof). Dochód albo stratę z obrotu akcjami należy rozliczyć w zeznaniu rocznym PIT-38.

Czy od dochodów giełdowych należy odprowadzać zaliczki na podatek

Zyski osiągnięte z transakcji giełdowych rozliczane są tylko raz, po zakończeniu roku podatkowego, w drodze samoopodatkowania inwestora (podatnika). Oznacza to, że w trakcie roku ani inwestor giełdowy, ani biuro maklerskie, w którym posiada on swój rachunek inwestycyjny, nie mają obowiązku odprowadzenia zaliczek na podatek dochodowy. Inwestor jest natomiast zobowiązany złożyć w urzędzie skarbowym zeznanie roczne PIT-38 za dany rok w terminie do 30 kwietnia roku następnego. W tym samym terminie jest on również zobowiązany do wpłaty na rachunek urzędu podatku wynikającego z tego zeznania. Podatek dochodowy od transakcji giełdowych rozliczonych w zeznaniu rocznym PIT-38 za 2009 r. należy zapłacić w terminie do 30 kwietnia 2010 r.

Jakie dokumenty stanowią podstawę rozliczenia dochodu lub straty z transakcji giełdowych

Każdy właściciel (lub współwłaściciel) rachunku inwestycyjnego po zakończeniu roku podatkowego otrzymuje od domu maklerskiego, w którym posiada swój rachunek, informację PIT-8C. Informację taką dom maklerski powinien przesłać podatnikowi najpóźniej do końca lutego roku następującego po roku podatkowym (art. 39 ust. 3 updof). W tym samym terminie informacja ta powinna zostać wysłana do urzędu skarbowego, w którym rozlicza się podatnik.