Jak dokumentować i zaksięgować korektę VAT od złych długów
Nasza firma (spółka z o.o.) chce skorzystać z prawa do skorygowania podatku należnego od niezapłaconych należności z tytułu dostaw na podstawie art. 89a ustawy o VAT. Na wierzytelności te utworzyliśmy w 2008 r. odpis aktualizujący (odpis ten nie był podatkowym kosztem uzyskania przychodu). Wierzytelności powstały w 2007 r. i dotyczą spółki, która od 2009 r. znajduje się w likwidacji (w chwili obecnej wyprzedaje swój majątek).
PROBLEM
1. Czy możliwe jest skorzystanie z korekty VAT w stosunku do wierzytelności od dłużnika aktualnie znajdującego się w stanie likwidacji?
2. Jak zaksięgować korektę VAT należnego, zakładając, że wierzytelność i dłużnik spełniają warunki zawarte w art. 89a? Czy korekta stanowi przychód (konto 760), czy też pomniejsza należności od kontrahenta (konto 201)?
3. Jak właściwie udokumentować korektę? Czy powinniśmy wystawić fakturę wewnętrzną czy polecenie księgowania?
4. Czy po korekcie VAT należy rozwiązać odpis na należności w części VAT?
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
