1. Kiedy odliczyć VAT z duplikatu faktury
Kiedy mogę odliczyć VAT z faktur za usługi telekomunikacyjne, w przypadku gdy oryginały faktur wystawione w grudniu 2006 r. (z datą płatności - styczeń 2007 r.) zaginęły - firma wysłała je listem zwykłym. Duplikaty faktur otrzymaliśmy dopiero w lutym 2007 r. (z lutową datą wystawienia duplikatu, termin płatności - styczeń). Należność uregulowaliśmy w styczniu 2007 r. na podstawie zestawienia od dostawcy, aby nie płacić odsetek za zwłokę. Po konsultacji telefonicznej z pracownikiem urzędu skarbowego otrzymaliśmy odpowiedź, że powinniśmy odliczyć VAT w lutym i tak zrobiliśmy. Mam jednak wątpliwości, czy nie powinniśmy zrobić korekty VAT za grudzień 2006 r. i tam uwzględnić te duplikaty faktur.
problem
rada
W przedstawionej sytuacji firma mogła odliczyć VAT w rozliczeniu za styczeń albo luty. Odliczenie podatku z tej faktury w lutym jest zatem poprawne.
uzasadnienie
Duplikat faktury VAT, faktury korygującej lub innych dokumentów zrównanych z fakturą VAT (wymienionych w § 20 rozporządzenia w sprawie faktur albo dokumentu SAD - w imporcie towarów) jest podstawą do odliczenia podatku naliczonego na równi z oryginałami tych dokumentów. Problem polega jednak na tym, że przepisy o VAT nie regulują terminu odliczenia podatku naliczonego z duplikatów. Ze względu na brak szczególnych uregulowań należy uznać, że do odliczenia VAT z duplikatów mają zastosowanie takie same zasady, jakie obowiązują w przypadku odliczania z oryginałów faktur (i innych dokumentów z nią zrównanych).
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
