Na jakich zasadach są opodatkowane usługi spedycji międzynarodowej
Spółka z o.o. prowadząca działalność transportowo-spedycyjną świadczy w tym zakresie usługi dla firm polskich (zleceniodawców) wysyłających towary do Rosji, Białorusi itp. transportem kolejowym i drogowym. Transport jest najmowany od przewoźników krajowych i zagranicznych, np. z Białorusi. Jest on wliczany w ogólną wartość usługi, którą na podstawie faktury VAT jest obciążany zleceniodawca.
PROBLEM
1) Czy będzie prawidłowe, jeśli wystawimy fakturę w zakresie VAT (krajowy przewoźnik obciąża nas ze stawką 0% i NP, zagraniczny ze stawką 0% i bez VAT):
- odcinek krajowy ze stawką 0%,
- odcinek zagraniczny jako NP?
2) Jak należy rozliczyć VAT za odcinek zagraniczny - czy można odliczyć całość podatku związanego z tą sprzedażą, czy też należy zastosować współczynnik VAT, o którym mowa w art. 90 ustawy o VAT?
3) Jak należy postąpić w następujących przypadkach:
a) na najmowany transport od firmy z Białorusi, np. z Warszawy do Mińska, firma białoruska wystawi nam fakturę bez VAT bądź ze stawką 0% z podaniem naszego NIP na fakturze:
- czy należy wystawić fakturę wewnętrzną jako import usług, jeśli tak, to z jaką stawką - 22% czy 0%,
- czy też należy zakupy związane z usługą oraz z kosztami zarządu rozliczyć współczynnikiem, o którym mowa w art. 90 ustawy;
b) usługa transportowo-spedycyjna jest świadczona przez firmę białoruską na rzecz kontrahenta białoruskiego za naszym pośrednictwem na trasie Rosja-Polska, np. do Białegostoku. Nas obciąża firma transportowa białoruska fakturą ze stawką VAT 0%.
Czy możemy kontrahenta z Mińska obciążyć fakturą VAT:
- odcinek krajowy 0%,
- odcinek zagraniczny NP?
Czy będzie to prawidłowe i jak należy postąpić z VAT?
c) transport świadczony przez firmę białoruską obciąża nas bez VAT;
d) firma białoruska na nasze zlecenie świadczy usługi transportowo- -spedycyjne wyłącznie na terenie WNP, obciąża nas fakturą 0% bądź bez VAT.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
Masz już konto? Zaloguj się
