Kiedy opodatkować zaliczkę w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów
Spółka z o.o. otrzymała 16 grudnia 2004 r. przedpłatę na 100% dostawy towarów do Wielkiej Brytanii. Towar został wydany przewoźnikowi 3 stycznia 2005 r. i w tym dniu została wystawiona faktura. Kiedy powstał obowiązek podatkowy w VAT i podatku dochodowym od osób prawnych?
Jeżeli warunek przedstawienia zabezpieczenia nie został spełniony, to obowiązek podatkowy powstanie 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towarów, a więc 15 lutego 2005 r. Do celów podatku dochodowego przychód powstanie za styczeń 2005 r., niezależnie od tego, czy w grudniu wystawiono fakturę VAT na przedpłatę w wewnątrzwspólnotowej dostawie towaru, czy też nie. Będzie to zatem przychód 2005 r.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
Masz już konto? Zaloguj się
