Interpretacja indywidualna z dnia 5 października 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.732.2026.2.BS

Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej

15 lipca 2026 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny z 14 lipca 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych.

Uzupełnili go Państwo - w odpowiedzi na wezwanie - pismem z 2 września 2026 r., oraz pismem z 3 września 2026 r.

Treść wniosku wspólnego jest następująca:

Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem

1.Zainteresowany będący stroną postępowania:

A. spółka jawna,

2.Zainteresowani niebędący stroną postępowania:

a) B.B.,

b) C.C.,

Opis zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca jest polską spółką jawną (docelowo: kapitałową po przekształceniu) z siedzibą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu na terytorium kraju. Wnioskodawca będzie działał w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, której wszyscy wspólnicy są osobami fizycznymi będącymi polskimi rezydentami podatkowymi i prowadzi działalność gospodarczą w zakresie produkcji (…).

Spółka z o.o. powstanie w wyniku przekształcenia spółki działającej pod firmą A. sp.j. z siedzibą w (…) (dalej jako: „Spółka Jawna”), której wszystkimi wspólnikami pozostawały osoby fizyczne będące polskimi rezydentami podatkowymi. Z uwagi na transparentność podatkową Spółki Jawnej, wspólnicy opodatkowywali uzyskane za jej pośrednictwem dochody bezpośrednio po swojej stronie, w proporcji do swojego udziału w zyskach i stratach Spółki Jawnej, w oparciu o art. 8 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Część z tych opodatkowanych dochodów (zysków) Spółki Jawnej była wypłacana na rzecz wspólników, a część była zatrzymywana w Spółce Jawnej na potrzeby jej działalności i wykazywana w księgach rachunkowych jako kapitał zapasowy Spółki Jawnej (dalej jako: „Niepodzielone Zyski”). Zgodnie z zestawieniami księgowymi, środki zgromadzone na kapitale zapasowym wynoszą ok. 14,4 mln zł. Wszystkie wyżej wymienione dochody opodatkowane były w poszczególnych latach podatkiem dochodowym od osób fizycznych w ramach podatku liniowego (PIT 36L).