Interpretacja indywidualna z dnia 18 września 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.577.2026.1.MS

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

22 lipca 2026 r wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie obowiązków płatnika.

Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

….(dalej jako: „X” ), jako jednostka …, funkcjonuje w pierwszej kolejności w oparciu o przepisy ustawy o pomocy społecznej (t. j Dz. U. z 2025 poz. 1214 ze zm.) oraz przepisy rozporządzenia w sprawie domów pomocy społecznej (t. j. Dz. U. z 2025 poz. 51 ze zm.).

Stosownie do § 5 ust. 1 pkt. 3 lit. h ww. rozporządzenia: X, niezależnie od typu, świadczy usługi: wspomagające, polegające na: zapewnieniu bezpiecznego przechowywania środków pieniężnych i przedmiotów wartościowych.

W przypadku śmierci mieszkańca X pozostawione środki pieniężne zmarłego trafiają na imienny depozyt w danym banku, przy czym do zdeponowanych środków pieniężnych doliczane są odsetki. Całość (kapitał początkowy plus odsetki wyliczone przez bank) wchodzi w skład masy spadkowej (nadmienia się, iż przeważają kwoty rzędu kilkuset złotych). Koszty funkcjonowania depozytu pokrywa X, stosownie do warunków umowy z bankiem.

Na podstawie art. 6 ust. 1 ustawy o likwidacji niepodjętych depozytów (Dz. U. Nr 208 poz. 1537), Dyrektor X wzywa na piśmie znanych spadkobierców zmarłego mieszkańca do podjęcia depozytu, przy czym termin do odbioru depozytu wynosi 3 lata od dnia doręczenia wezwania do odbioru uprawnionemu/uprawnionym.

Postępowanie może zakończyć się na dwa sposoby:

1)albo w określonym powyżej terminie zgłoszą się spadkobiercy, którym w oparciu o orzeczenie sądowe (nabycie spadku) bądź notarialny akt poświadczenia dziedziczenia, zostaną wydane środki pieniężna oczekujące na rachunku depozytowym,