Interpretacja indywidualna z dnia 26 sierpnia 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.257.2026.3.ASZ

Interpretacja indywidualna

– stanowisko w części nieprawidłowe i w części prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn:

-w części dotyczącej wykazania nabycia w zgłoszeniu SD-Z2 przez Zainteresowanego 2 – jest nieprawidłowe,

-w pozostałym zakresie – jest prawidłowe.

Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej

25 czerwca 2026 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny wydanie interpretacji indywidualnej w podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania spadku. Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwania – 7 lipca i 25 sierpnia 2026 r.

Treść wniosku wspólnego jest następująca:

Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem

1. Zainteresowana będąca stroną postępowania:

Pani A. (Zainteresowana 1)

2. Zainteresowany niebędący stroną postępowania:

Pan B. (Zainteresowany 2)

Opis stanu faktycznego

(…) 2026 r. zmarła matka Pani A. (Zainteresowanej 1). Między rodzicami istniała wspólność majątkowa małżeńska. Spadek po zmarłej został nabyty na podstawie dziedziczenia ustawowego przez jej męża (Zainteresowanego 2) oraz córkę (Zainteresowaną 1). Akt poświadczenia dziedziczenia został sporządzony przez notariusza (…) 2026 r. W skład majątku objętego wspólnością majątkową małżeńską wchodziły obligacje skarbowe. W wyniku dziedziczenia udział męża zmarłej wynosi 75 % a udział córki 25 %.

Następnie pomiędzy spadkobiercami zostały zawarte w dwóch bankach umowy częściowego działu spadku i zniesienia współwłasności obejmujące wyłącznie obligacje skarbowe. Na podstawie tych umów obligacje zostały podzielone po 50 % dla każdego ze spadkobierców. Nie wystąpiły żadne spłaty ani dopłaty.

Ponadto zmarła posiadała indywidualne konto emerytalne (IKE), na którym zgromadzone były obligacje skarbowe. Na wypadek śmierci wskazała swojego męża jako osobę uprawnioną do otrzymania 100 % środków zgromadzonych na tym koncie. W związku ze śmiercią posiadaczki IKE całość środków zgromadzonych na tym koncie zostało przekazane mężowi jako osobie uprawnionej.