Interpretacja indywidualna z dnia 24 lipca 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.160.2026.1.ASZ

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

27 kwietnia 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych darowizny udziału w nieruchomości obciążonej hipoteką. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

(…) 2008 r. zawarł Pan z Panią A.A., poprzednie nazwisko B. (zwaną dalej: „Współwłaścicielką”), umowę kredytu hipotecznego na kwotę (…) zł na pokrycie części kosztów zakupu lokalu mieszkalnego (…) oraz miejsca postojowego (…) w wysokości (…) zł, refinansowanie poniesionych kosztów zakupu w wysokości (…) zł oraz kosztów ubezpieczenia, kosztów opłaty sądowej i wyceny nieruchomości. Oboje są Państwo współkredytobiorcami oraz współwłaścicielami nieruchomości w udziałach po 1/2.

W (…) 2009 r. Współwłaścicielka zaprzestała spłaty kredytu oraz faktycznego uczestnictwa w kosztach związanych z nieruchomością. Do tego czasu Współwłaścicielka wpłaciła (…) zł. Od tego czasu kredyt był spłacany wyłącznie przez Pana. Między stronami zostały poczynione ustne ustalenia, zgodnie z którymi drugi Współwłaściciel (A.A.) zrzekł się faktycznie prawa do mieszkania i nie ponosił żadnych dalszych kosztów związanych z kredytem ani utrzymaniem lokalu.

W trakcie wieloletniej spłaty kredytu dokonał Pan wpłat na rzecz banku wysokości (…) zł, przekraczającej wysokość udzielonego kapitału kredytu.

W 2023 r. wspólnie wystąpili Państwo przeciwko bankowi z powództwem dotyczącym ważności umowy kredytu hipotecznego. Sąd pierwszej instancji (…) 2026 r. unieważnił umowę kredytową. Obecnie planowane jest formalne przeniesienie na Pana udziału Współwłaścicielki w nieruchomości w drodze darowizny.