Interpretacja indywidualna z dnia 17 lipca 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-3.4010.319.2026.2.ZK

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

8 czerwca 2026 r. wpłynął Państwa wniosek z 2 czerwca 2026 r., o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 8 lipca 2026 r. (data wpływu 10 lipca 2026 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego

Wnioskodawca jest zakładem ubezpieczeń (…), prowadzącym działalność ubezpieczeniową (…). Spółka w ramach prowadzonej działalności oferuje klientom szeroką gamę ubezpieczeń (...), jak i ubezpieczenia z elementem inwestycyjnym.

Działalność Wnioskodawcy podlega regulacjom zawartym w ustawie z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej (Dz. U. z 2025 r. poz. 1526 z późn. zm.; dalej jako: „ustawa o DUiR”).

Wnioskodawca jest rezydentem podatkowym Rzeczypospolitej Polskiej w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i tym samym, podlega w Polsce obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania.

X prowadzi i w przyszłości planuje prowadzić działalność lokacyjną, zgodnie z zasadami określonymi w art. 276 ustawy o DUiR, lokując środki w aktywa i instrumenty finansowe emitowane przez podmioty krajowe i zagraniczne, w tym w tytuły uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych. Działalność ta polega w szczególności na nabywaniu jednostek uczestnictwa lub certyfikatów inwestycyjnych emitowanych przez fundusze inwestycyjne oraz przedstawianiu ich do odkupu lub wykupu.

X jest uczestnikiem funduszy inwestycyjnych utworzonych i zarządzanych przez Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych (dalej jako: „TFI”) w rozumieniu statutu poszczególnych Funduszy. X oferuje ubezpieczenia z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym. Środki pozyskiwane ze składek lokowane są w ubezpieczeniowe fundusze kapitałowe, które z kolei inwestują w fundusze inwestycyjne oferowane przez TFI.