Interpretacja indywidualna z dnia 13 lipca 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.544.2026.1.AK

Interpretacja indywidualna

– stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego Stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

12 maja 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 5 maja 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca jest osobą fizyczną, polskim rezydentem podatkowym zamieszkującym w (...).

W dniu 31 października 2023 r. Wnioskodawca zawarł z A. Biuro Maklerskie umowę o prowadzenie indywidualnego konta emerytalnego (dalej: „IKE-1”) w formie rachunku IKE- Obligacje (...). Było to pierwsze - i w tamtym czasie jedyne - IKE Wnioskodawcy. Na IKE-1 gromadzone były wyłącznie obligacje skarbowe COI, nabyte za kwotę jednorazowej wpłaty 20 000 zł. Po tej wpłacie Wnioskodawca nie dokonywał na IKE-1 żadnych dalszych operacji. Rachunek pozostawał nieaktywny przez ponad rok.

W dniu 17 listopada 2024 r. Wnioskodawca zawarł z X S.A. z siedzibą w (...) umowę o prowadzenie indywidualnego konta emerytalnego oraz świadczenie powiązanych z nim usług maklerskich ((...) dalej: „IKE-2”).

Przy zawieraniu umowy Wnioskodawca złożył oświadczenie, o którym mowa w art. 7 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego (t.j. Dz.U. z 2024 r. poz. 707; dalej: „ustawa o IKE”), że nie gromadzi środków na IKE prowadzonym przez inną instytucję finansową. Oświadczenie to było obiektywnie nieprawdziwe - Wnioskodawca posiadał IKE-1 w A. Wnioskodawca pozostawał w błędnym przekonaniu, że rachunek prowadzony w A. stanowi indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE), a nie IKE. Błąd ten był związany z nieaktywnością rachunku przez ponad rok oraz podobieństwem nazw produktów IKE i IKZE.