Kto otrzyma środki zgromadzone na rachunku PPK po śmierci uczestnika

Kapitał odkładany w Pracowniczych Planach Kapitałowych stanowi prywatną własność uczestnika i po jego śmierci podlega przekazaniu uprawnionym osobom. Środki zgromadzone na rachunku PPK mogą przypaść osobom wskazanym przez uczestnika, jego małżonkowi lub – w przypadku braku takiego wskazania – spadkobiercom.

Zasady programu PPK przewidują, że każdy uczestnik może wskazać osobę lub osoby, które otrzymają zgromadzone oszczędności w przypadku jego śmierci. Osoby uprawnione należy wskazać odrębnie dla każdego rachunku PPK, a wskazanie wymaga formy pisemnej. Uczestnik PPK może określić udział poszczególnych osób w środkach zgromadzonych na jego rachunku. Jeżeli wskazał kilka osób, ale nie określił ich udziałów, przyjmuje się, że są one równe. Uczestnik PPK może też w każdym czasie zmienić swoje decyzje w tym zakresie.

Przepisy nie określają kto może być osobą uprawnioną, co oznacza, że uczestnik PPK ma tu całkowitą dowolność. Może więc wskazać kogoś z rodziny, ale może też zdecydować, aby po jego śmierci jego oszczędności w PPK otrzymały osoby w ogóle z nim niespokrewnione.

Osoba uprawniona, która otrzyma środki po zmarłym uczestniku, może przetransferować przysługujące jej środki do PPK, IKE lub PPE albo wypłacić je w formie pieniężnej. W tym celu należy złożyć odpowiedni wniosek do instytucji finansowej.

Nabycie środków z PPK w drodze dziedziczenia

W przypadku niewskazania przez uczestnika PPK osób uprawnionych zastosowanie mają – co do zasady – ogólne przepisy dotyczące dziedziczenia. Oznacza to, że oszczędności trafią do spadkobierców zmarłego.

Nieco inaczej wygląda sytuacja w przypadku rachunku PPK prowadzonego przez zakład ubezpieczeń. Wtedy, osobami uprawnionymi do otrzymania środków są członkowie najbliższej rodziny zmarłego uczestnika PPK – w kolejności określonej w ogólnych warunkach ubezpieczenia, chyba że umowa o prowadzenie PPK zawarta z zakładem ubezpieczeń przewiduje inną kolejność.

Pierwszeństwo małżonka w dziedziczeniu środków zgromadzonych w PPK

Należy jednak pamiętać, że jeżeli w chwili śmierci uczestnik PPK pozostawał w związku małżeńskim, środki zgromadzone na jego rachunku PPK, w części należącej do majątku wspólnego małżonków, w 50% przypadają małżonkowi. Oznacza to, że w pierwszej kolejności środki po zmarłym uczestniku otrzyma małżonek (o ile wchodziły one w skład majątku wspólnego i nie ustanowiono rozdzielności majątkowej), a dopiero następnie osoby uprawnione wskazane przez uczestnika lub – w przypadku ich niewskazania – spadkobiercy.

Małżonek zmarłego uczestnika również może przetransferować przysługujące mu środki do PPK, IKE lub PPE albo wypłacić je w formie pieniężnej. W tym celu powinien przedłożyć odpis aktu zgonu, akt małżeństwa oraz oświadczenie dotyczące stosunków majątkowych istniejących pomiędzy nim a zmarłym uczestnikiem. Jeżeli między małżonkami nie istniała wspólność ustawowa, konieczne jest także udokumentowanie sposobu uregulowania tych stosunków.

Oznacza to, że zarówno małżonek zmarłego uczestnika PPK, jak i osoby uprawnione wskazane przez uczestnika czy jego spadkobiercy otrzymują przysługujące im środki bez żadnych pomniejszeń.

Źródło: www.mojeppk.pl

Oprac. Katarzyna Bogucka, Redakcja INFORLEX

Przeczytaj również: Moment wypłaty wynagrodzenia a obowiązek wpłat do PPK w razie śmierci uczestnika »