Interpretacja indywidualna z dnia 9 lipca 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-1.4010.231.2026.1.SH
Utworzenie rezerwy na świadczenia pracownicze zgodnie z przyjętym progiem istotności w polityce rachunkowości i jej ujęcie jako strata z lat ubiegłych nie generuje dochodu z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych, a zatem nie podlega opodatkowaniu ryczałtem.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
23 kwietnia 2026 r. wpłynął Państwa wniosek z 23 kwietnia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Spółka jest podatnikiem CIT estońskiego. W roku 2025 po raz pierwszy utworzyła rezerwę na świadczenia pracownicze.
W przypadku, gdy jednostka decyzję o utworzeniu rezerw na przyszłe świadczenia pracownicze podjęła po raz pierwszy w bieżącym roku, to powinna ustalić stan wyjściowy rezerwy na 1 stycznia tego roku oraz ująć ją w księgach rachunkowych jako zysk (stratę) z lat ubiegłych. Taki sposób ewidencji utworzenia po raz pierwszy rezerwy na świadczenia pracownicze wynika z treści przykładu 8, zamieszczonego w Uchwale Komitetu Standardów Rachunkowości z 4 marca 2014 r. w sprawie przyjęcia znowelizowanego Krajowego Standardu Rachunkowości Nr 6 „Rezerwy, bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów, zobowiązania warunkowe” (przypis organu), (dalej: „KSR”) nr 6. Jednostka w rachunku wyników ustalony stan na 1 stycznia ujęła jako stratę z lat ubiegłych. W poprzednim roku spółka była również opodatkowana ryczałtem od dochodów spółek.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
