Interpretacja indywidualna z dnia 1 czerwca 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.273.2026.2.ŁS

Interpretacja indywidualna

 – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe.

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego jest prawidłowe w zakresie pytań oznaczonych numerami 1, 3, 4 i 5 jak również nieprawidłowe w zakresie pytania oznaczonego numerem 2.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

29 marca 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan – na wezwanie organu – pismem z 1 maja 2026 r. (wpływ). Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego (ostatecznie doprecyzowany w uzupełnieniu)

Jest Pan osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej.

W 1989 r. lokal mieszkalny stanowiący spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu został nabyty przez Pana dziadków. Po śmierci babci w 2007 r. dziadek stał się jedynym uprawnionym do tego prawa.

W lipcu 2023 r. została założona księga wieczysta dla lokalu, a w sierpniu 2023 r. ustanowiono odrębną własność lokalu mieszkalnego.

5 października 2023 r. zawarł Pan z dziadkiem aktem notarialnym umowę dożywocia, na podstawie którego nabył Pan własność lokalu mieszkalnego. Wartość nieruchomości wskazana w umowie dożywocia wynosiła 309 856 zł. Zgodnie z umową dożywocia zobowiązał się Pan do zapewnienia zbywcy dożywotniego utrzymania. Pana dziadek zmarł w styczniu 2026 r.

W związku z nabyciem nieruchomości poniósł Pan udokumentowane koszty, w szczególności koszty notarialne, sądowe, podatek od czynności cywilnoprawnych, które zostały poniesione w kancelarii notarialnej i są zawarte na akcie notarialnym:

-podatek od czynności cywilnoprawnych: 6 197 zł,

-wynagrodzenie za dokonanie czynności notarialnej: 1 600 zł - 23% podatku VAT od ww. kwoty: 368 zł,

-5 wypisów aktu notarialnego: 150 zł - 23% podatku VAT od ww. kwoty: 34,50 zł,

-opłata za umieszczenie elektronicznego wypisu aktu notarialnego: 5 zł,