Interpretacja indywidualna z dnia 7 maja 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.90.2026.1.AD

Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

10 marca 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania środków pieniężnych tytułem rozliczenia wzajemnych roszczeń majątkowych po ustaniu małżeństwa.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Jest Pani osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej.

Przed zawarciem małżeństwa Pani były małżonek nabył lokal mieszkalny, którego był wyłącznym właścicielem. Nabycie nastąpiło w okresie narzeczeństwa. Lokal ten nie wchodził do majątku wspólnego małżonków i przez cały okres pozostawał składnikiem majątku osobistego byłego małżonka.

Od momentu nabycia lokalu partycypowała Pani finansowo w kosztach związanych z jego nabyciem oraz utrzymaniem. W szczególności ponosiła wydatki obejmujące spłatę zobowiązania kredytowego zaciągniętego na zakup lokalu oraz nakłady zwiększające jego wartość. Nakłady te były ponoszone z Pani środków własnych.

W związku z ponoszeniem powyższych nakładów po Pani stronie powstało roszczenie majątkowe o ich zwrot.

Po ustaniu małżeństwa strony zawarły porozumienie mające na celu kompleksowe rozliczenie wzajemnych roszczeń majątkowych. Rozliczenie to obejmowało w szczególności Pani roszczenie o zwrot poniesionych nakładów.

Lokal został sprzedany. Środki uzyskane ze sprzedaży zostały w pierwszej kolejności przeznaczone na spłatę pozostałego zobowiązania kredytowego. Pozostała kwota została podzielona zgodnie z zawartym porozumieniem.