Opodatkowanie umorzonej pożyczki hipotecznej i zwrotu odsetek w świetle PIT-37 - Interpretacja indywidualna z dnia 10 czerwca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDWL.4011.16.2025.2.DK

Istota problemu

Podstawowym problemem prawnym jest ustalenie, czy umorzenie pożyczki hipotecznej oraz zwrot odsetek przez bank w ramach podpisanej ugody są neutralne podatkowo w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych. Z jednej strony rozważane jest uznanie umorzenia za przychód, a z drugiej strony, czy zwrócone nadpłacone odsetki powinny być uwzględnione w deklaracji PIT-37.

Rozstrzygnięcie

Organ podatkowy uznał, że umorzenie pożyczki hipotecznej stanowi przychód z innych źródeł, który podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Interpretacja wskazuje, że umorzona kwota wierzytelności nie korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego, ponieważ ugoda została podpisana w 2024 r., przed wejściem w życie przepisów umożliwiających takie zwolnienie dla dochodów uzyskanych od 2025 r. Natomiast zwrot nadpłaconych odsetek jest uznany za neutralny podatkowo, bowiem zwrócone środki nie stanowią definitywnego przyrostu majątku podatnika, a są jedynie zwrotem nienależnie pobranego świadczenia.