Interpretacja indywidualna z dnia 27 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.74.2025.2.MS2

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

24 stycznia 2025 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił Pan wniosek pismem z 27 lutego 2025 r. (data wpływu 27 lutego 2025 r.).Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W dniu 29 grudnia 2023 roku dokonał Pan wpłaty na IKZE w wysokości 8322 zł, co stanowiło maksymalną sumę uprawniającą do skorzystania z odliczenia w zeznaniu podatkowym za rok 2023.

Wpłata została dokonana za pomocą elektronicznego zlecenia przelewu, którego potwierdzenie Pan posiada i które jasno wskazuje na pobranie środków z konta tytułem przelewu - (data księgowania) w dniu 29 grudnia 2023 roku. Rozliczenie podatku PIT za rok 2023 przygotował Pan z uwzględnieniem ulgi z tytułu powyższej wpłaty na IKZE, a następnie złożył Pan zeznanie w terminie ustawowym. W ubiegłym roku dokonał Pan podobnej operacji, to jest 30 grudnia 2024 wpłacił Pan na IKZE kwotę 9388,80 zł.

W dniu 8 stycznia 2025 podmiot prowadzący IKZE zwrócił na Pana konto sumę 8322 zł z tytułu przekroczenia limitu wpłat na rok 2024. To spowodowało, że zaniepokoił się Pan i ustalił, że środki z tytułu przelewu zleconego 29 grudnia 2023 roku zostały zaksięgowane na IKZE dopiero w roku 2024. Z tego powodu podmiot prowadzący IKZE uznał, że Pana wpłata zlecona 30 grudnia 2024 i zaksięgowana w 2024 roku powinna być potraktowana jako dopłata do wysokości limitu na rok 2024, a nadwyżka podlega zwrotowi.