Interpretacja indywidualna z dnia 4 kwietnia 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.158.2025.1.AK

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest:

-prawidłowe w części dotyczącej uznania, że środki wypłacone Uczestnikom z tytułu Konwersji nie stanowiły przychodu ze stosunku pracy, o którym mowa w art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych,

-nieprawidłowe w części dotyczącej ustalenia, czy środki wypłacone Uczestnikom z tytułu Konwersji należy uznać za przychód z kapitałów pieniężnych, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych,

-prawidłowe w części dotyczącej ustalenia, czy środki wypłacone Uczestnikom z tytułu Konwersji należy uznać za przychód z innych źródeł, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w związku z czym Spółka nie była zobowiązana do pełnienia funkcji płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych w odniesieniu do wypłaty tych środków.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

19 lutego 2025 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy obowiązków płatnika w związku z wypłatą środków Uczestnikom z tytułu Konwersji.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

A spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej: „Spółka” lub „Wnioskodawca”) jest polskim rezydentem podatkowym z siedzibą w Polsce. Wnioskodawca jest członkiem międzynarodowej grupy kapitałowej A. Wnioskodawca jest spółką pośrednio zależną od spółki A, INC z siedzibą w USA (dalej: „A INC”). Spółka A INC działała wcześniej pod nazwą INC B, Inc oraz C Inc.

W przeszłości, w celu zwiększenia motywacji i lojalności wybranych pracowników (zatrudnionych bezpośrednio przez A INC oraz inne spółki z grupy A), A INC wprowadziła programy motywacyjne, których warunki zostały zaprezentowane poniżej (dalej: „Programy Motywacyjne”).