Interpretacja indywidualna z dnia 24 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-2.4011.1.2025.2.JK2

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej.

2 stycznia 2025 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej.

Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 17 marca 2025 r. (data wpływu 20 marca 2025 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Od sierpnia 1985 roku do czerwca 2015 roku mieszkała i pracowała Pani wraz ze swoim mężem B.B. w Belgii. Tam pracując nabyli Państwo prawa do emerytury belgijskiej (w czerwcu 2011 roku).

W okresie od lipca 1969 roku do sierpnia 1985 roku pracowała Pani w Polsce i z tego tytułu przysługuje Pani również emerytura w Polsce otrzymywana z Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (wiek emerytalny osiągnęła Pani w dniu 18 października 2010 roku).

W lipcu 2015 roku przeprowadziła się Pani wraz z mężem do Polski. Od tej chwili jest Pani polskim rezydentem, w Polsce rozlicza się Pani z polskiej emerytury oraz z emerytury belgijskiej, która wpływa na polskie konto bankowe. Pani mąż zmarł w listopadzie 2022 roku.

Zeznania podatkowe PIT-36 za lata 2021-2022 złożyła Pani na podstawie otrzymanych od ZUS informacji PIT-40A, z tym, że zeznanie za rok 2021 złożyła Pani wspólnie z mężem. Dodatkowo w ww. zeznaniach (w pozycji emerytury - renty z zagranicy) wykazali Państwo dochody z tytułu emerytury belgijskiej Pani i męża wraz z zapłaconym w Polsce podatkiem, który był naliczany i potrącany przez polski bank wypłacający przychodzące świadczenia z Belgii.

W czerwcu 2024 roku organ podatkowy belgijski wezwał Panią i Pani męża do zapłaty zaległego podatku za lata 2021-2022, motywując to obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego w kraju z którego jest wypłacana emerytura. Z Belgii otrzymała Pani dwie decyzje podatkowe łączne na oboje małżonków (Pani i męża) za rok 2021 i 2022. Podatek z tych decyzji (w kwocie łącznej ok. 4.600,00 EUR) zapłaciła Pani do Belgii w ratach w okresie lipiec - listopad 2024 roku. Kwoty emerytur Pani i męża z Belgii zarówno za rok 2021 jak i 2022 przekroczyły kwotę wolną od podatku w Belgii.