Interpretacja indywidualna z dnia 21 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-2.4010.30.2025.2.MK

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

21 stycznia 2025 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 27 lutego 2025 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca jest spółką z ograniczoną odpowiedzialnością opodatkowaną w formie ryczałtu od dochodów spółek (dalej także jako „estoński CIT”). Wnioskodawca ma nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce w rozumieniu art. 3 ust. 1 u.p.d.o.p. Spółka nie posiada relacji handlowych z krajami stosującymi szkodliwą konkurencję podatkową w rozumieniu przepisów o cenach transferowych. Głównym przedmiotem działalności Wnioskodawcy jest (…).

Wnioskodawca w roku obrotowym 2025 (winno być: 2024) otrzymał od kontrahenta faktury kosztowe dotyczące zakupów Wnioskodawcy z roku 2023. Wskazane faktury zostały zatem zaksięgowane w roku ich otrzymania, tj. w roku 2024 (już po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego spółki za rok 2023).

W uzupełnieniu wniosku wskazali Państwo, że Spółka jest opodatkowana ryczałtem od 1 kwietnia 2023 roku. Faktura, o której mowa w opisie sprawy, dotyczy okresu kiedy Spółka była już opodatkowana ryczałtem od dochodów spółek.