Interpretacja indywidualna z dnia 20 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB1-2.4010.758.2024.2.END

Istota problemu

Głównym problemem prawnym poruszonym w interpretacji była kwestia ustalenia, czy planowane inwestycje przez spółkę stosującą "CIT Estoński" w zakup obligacji skarbowych, korporacyjnych i komunalnych oraz transakcje typu buy-sell back, jak również korzystanie z usług asset management, spowodują wykluczenie z możliwości stosowania tego reżimu podatkowego. Kluczową obawą było naruszenie warunków z art. 28j ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT, dotyczących posiadania udziałów w innych spółkach.

Rozstrzygnięcie

Organ podatkowy uznał, iż inwestycje spółki w obligacje, w tym transakcje buy-sell back oraz korzystanie z usług asset management, nie naruszają warunków umożliwiających stosowanie "CIT Estońskiego". Kluczowe było przytoczenie art. 28j ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT, gdzie posiadanie obligacji nie jest utożsamiane z posiadaniem udziałów w innych spółkach. Organ podkreślił, że inwestycje nie będą wpływać na możliwość stosowania ryczałtu, pod warunkiem, że spółka spełnia inne wymogi niebędące przedmiotem owej interpretacji. Decyzja bazowała na interpretacji norm dotyczących praw majątkowych i ich wpływu na stosowanie preferencji podatkowych.