Interpretacja indywidualna z dnia 18 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-1.4011.944.2024.2.AK

Istota problemu

Główny problem prawny dotyczy ustalenia, czy renta wdowia otrzymywana przez obywatelkę Polski z niemieckiego obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych podlega opodatkowaniu w Polsce. Konieczne jest uwzględnienie zasad unikania podwójnego opodatkowania oraz ustalenie rezydencji podatkowej wnioskodawczyni zgodnie z polskim prawem podatkowym oraz umową międzynarodową między Polską a Niemcami.

Rozstrzygnięcie

Organ podatkowy uznał, iż renta wdowia z Niemiec nie podlega opodatkowaniu w Polsce, ponieważ wnioskodawczyni otrzymuje ją z niemieckiego obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych, co zgodnie z art. 18 ust. 2 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania oznacza, że opodatkowanie następuje wyłącznie w Niemczech. Organ zwrócił uwagę na fakt, że zgodnie z polskim prawem wnioskodawczyni jest polskim rezydentem podatkowym, lecz wspomniana umowa międzynarodowa jest nadrzędna, pozwalając na takie wyłączenie. Podatniczka potwierdziła, że podatek od renty wdowiej został już uiszczony w Niemczech. Interpretacja potwierdziła prawidłowość zaprezentowanej we wniosku argumentacji prawnej.