Interpretacja indywidualna z dnia 13 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.1003.2024.2.BS
Preferencyjne opodatkowanie całości dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej.
Istota problemu
Głównym problemem prawnym poruszonym w interpretacji jest kwalifikacja działalności wnioskodawcy jako działalności badawczo-rozwojowej w kontekście możliwości zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% (IP BOX) dla dochodów z tytułu praw własności intelektualnej. Kluczowe jest ustalenie, czy czynności wnioskodawcy mieszczą się w definicji działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy stwierdził, że działalność wnioskodawcy może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia go do zastosowania stawki 5% podatku dochodowego dla dochodów uzyskanych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. W uzasadnieniu podkreślono twórczy, indywidualny charakter prowadzonych prac, jak tworzenie i rozwijanie oprogramowania, zgodne z definicją prac rozwojowych. Zwrócono uwagę na systematyczność, twórczość oraz zwiększenie zasobów wiedzy, co stanowi realizację przepisów dotyczących IP BOX. Wnioskodawca prowadzi odrębną ewidencję, co pozwala na przypisanie kosztów do konkretnych praw intelektualnych, spełniając wymogi zawarte w ustawie.
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
30 grudnia 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 16 grudnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnił go Pan pismem z 10 lutego 2025 r. (wpływ 10 luty 2025 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego
I. Działalność Wnioskodawcy i informacje podstawowe
Wnioskodawca jest osobą fizyczną, posiadającą nieograniczony obowiązek podatkowy na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej w rozumieniu art. 3 ust. 1 i 1a ustawy o PIT. Prowadzi on działalność gospodarczą w oparciu o wpis do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. Wnioskodawca prowadzi działalność polegającą na pracach programistycznych od 5 września 2016 roku.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
