Interpretacja indywidualna z dnia 13 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP1-2.4012.683.2024.2.RM
Ustalenie podstawy opodatkowania kompleksowej dostawy towarów oraz prawo do odliczenia podatku naliczonego.
Istota problemu
Głównym problemem prawnym, który został poddany analizie, jest kwestia prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego przez podmiot B. z tytułu importu komponentu używanego w maszynie oraz sposób traktowania wartości tego komponentu w fakturach dokumentujących dostawę maszyny wraz z montażem. Istotą problemu jest także ustalenie, czy sposób rozliczenia transakcji pomiędzy stronami jest zgodny z przepisami ustawy o VAT i czy nie dochodzi do podwójnego opodatkowania.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy rozstrzygnął, iż B. nie ma prawa do odliczenia VAT z tytułu importu Komponentu, ponieważ jego wykorzystanie nie było bezpośrednio związane z opodatkowaną działalnością B., lecz został on przekazany podmiotowi A. Dopuszczono odliczenie VAT naliczonego na fakturach od A., obejmujących kompletną dostawę maszyny z montażem, jako transakcję kompleksową opodatkowaną w Polsce. Analizowano także kwestie zgodności z zasadą jednokrotności opodatkowania oraz fakt, że A. uwzględniła wartość Komponentu w cenie końcowej maszyny, co było podstawą opodatkowania.
Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest:
- prawidłowe - w zakresie ujęcia wartości Komponentu na fakturze dokumentującej dostawę Maszyny (pytanie 2),
- prawidłowe w zakresie prawa do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktury dokumentującej dostawę Maszyny (pytanie 3) oraz
- nieprawidłowe w zakresie prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z tytułu importu towarów (Komponentu) wynikającego z otrzymanego dokumentu celnego (pytanie 1).
Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
