Interpretacja indywidualna z dnia 11 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.5.2025.2.ASZ

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

9 stycznia 2025 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania darowizny od ojca na konto sprzedającego nieruchomość. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – 20 lutego 2025 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W dniu (...) 2024 r. została zawarta umowa darowizny pomiędzy osobami zaliczanymi do I grupy podatkowej, w rozumieniu art. 14 ust. 3 ustawy o podatku od spadków i darowizn, tj. pomiędzy ojcem (darczyńcą) i córką (obdarowanym) − Wnioskodawczynią.

Na podstawie wyżej wymienionej umowy ojciec Wnioskodawczyni, w związku z planowanym zakupem mieszkania przez jego córkę, dokonał trzech przelewów ze swojego rachunku bankowego:

1.Pierwszy przelew bezpośrednio na konto sprzedającego mieszkanie dla córki tytułem zadatku z wyszczególnieniem w tytule płatności informacji o zadatku od córki.

2.Drugi przelew bezpośrednio do banku sprzedającego mieszkanie tytułem całkowitej spłaty kredytu zaciągniętego przez sprzedającego na sprzedawane mieszkanie.

3.Trzeci przelew bezpośrednio na konto sprzedającego mieszkanie jako zapłata końcowa kwoty podając w tytule płatności informację, iż jest to kwota za mieszkanie od jego córki.

W uzupełnieniu Wnioskodawczyni chciałaby podkreślić, iż przelewy dokonane przez jej ojca (darczyńcę) bezpośrednio na konto sprzedającego mieszkanie wynikają z faktu, iż w przeszłości został dokonany atak hakerski na jej konto bankowe, w wyniku którego została skradziona określona kwota środków z rachunku bankowego. Od tego czasu towarzyszy jej paniczny lęk przed dokonywaniem przelewów bankowych oraz trzymaniem środków na koncie głównym o czym świadczy fakt, że darczyńca wykonywał za nią przelewy bankowe, np. za szkołę psychoterapii oraz opłaty za mieszkanie. Po tym zdarzeniu obdarowana przelewa wszystkie środki pieniężne na konto oszczędnościowe i stamtąd przelewa mniejsze kwoty na konto główne na bieżące wydatki. Do tego dochodzi fakt, że już kilka razy jej konto zostało zablokowane i nawet pracownicy banku nie mogli na nie wejść. Dodatkowo przed dokonaniem transakcji kupna mieszkania skradziono jej kartę bankową oraz podejrzewała kradzież dowodu osobistego. Wszystko zostało udokumentowane w banku oraz została wydana nowa karta płatnicza.