Interpretacja indywidualna z dnia 6 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.27.2025.1.AD

Interpretacja indywidualna  – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,`

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

27 stycznia 2025 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych zawarcia w formie aktu notarialnego umowy darowizny wypłacanej w transzach. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Jest Pan notariuszem. Notariusz jako płatnik zamierza sporządzić w formie aktu notarialnego umowę darowizny środków pieniężnych pomiędzy osobami fizycznym zaliczonymi do osób całkowicie zwolnionych z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Na podstawie umowy darowizny obdarowany otrzyma od darczyńcy darowiznę w postaci środków pieniężnych o określonej kwocie. Umowa darowizny przewidywać będzie, iż środki pieniężne przekazane obdarowanemu tytułem darowizny wypłacone zostaną w kilku transzach (bez określania na moment zawarcia umowy wysokości poszczególnych transz oraz okresu w jakim zostaną wypłacone lub ze wskazaniem konkretnych transz i terminów płatności).

W akcie notarialnym zostanie również zawarte postanowienie, zgodnie z którym kwota darowizny będzie przekazywana w transzach z rachunku bankowego darczyńcy na rachunek bankowy obdarowanego a darczyńca będzie posiadać stosowne potwierdzenia przelewów (wygenerowane poprzez stronę internetową banku). Potwierdzenia przelewów nie będą okazywane notariuszowi, ponieważ będą one realizowane w terminach przyszłych.