Interpretacja indywidualna z dnia 3 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDSL1-1.4011.42.2025.2.AK

Istota problemu

Głównym problemem prawnym było ustalenie, czy działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu przepisów ustawy o PIT oraz czy dochody z tej działalności mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% IP Box. Rozważano także możliwość uwzględnienia określonych kosztów w wskaźniku Nexus, który determinuje prawo do preferencji podatkowej związanej z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Rozstrzygnięcie

Organ podatkowy uznał, że działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, ponieważ jest to działalność systematyczna, twórcza i polega na wykorzystywaniu wiedzy do tworzenia nowych rozwiązań. Z tego względu, uzyskane dochody mogą być opodatkowane według preferencyjnej stawki 5% (IP Box). Ponadto organ zaakceptował, że Wnioskodawca może uwzględnić określone koszty w wskaźniku Nexus, które są bezpośrednio związane z działalnością badawczo-rozwojową. Weryfikacji podlegała zgodność przedstawionego stanu faktycznego z wymaganiami ustawowymi dotyczącymi opodatkowania IP.