Interpretacja indywidualna z dnia 4 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP2-2.4010.703.2024.4.RK
Brak rozpoznania przychodu podatkowego w związku z ponownym otrzymaniem od kontrahenta kwoty podatku VAT.
Istota problemu
Głównym problemem prawnym przedstawionym w interpretacji jest kwestia rozpoznania przychodu podatkowego w przypadku ponownego otrzymania przez spółkę kwoty podatku VAT od kontrahenta w mechanizmie podzielonej płatności. Istotą zagadnienia jest określenie, czy taka wpłata, z uwagi na obowiązek jej zwrotu do kontrahenta, może stanowić przychód podatkowy według przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy rozstrzygnął, że ponowne otrzymanie kwoty VAT od kontrahenta w mechanizmie podzielonej płatności nie stanowi przychodu podatkowego dla spółki. Zdaniem organu, otrzymanie tych środków nie skutkuje trwałym i definitywnym powiększeniem majątku podatnika, ponieważ spółka zobowiązuje się do ich zwrotu. W związku z tym, na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 1 oraz art. 12 ust. 3 ustawy o CIT, uznano, że wpłaty te nie posiadają charakteru definitywnego przysporzenia majątkowego, a jedynie jednorazowe przekazanie środków, które musi zostać zwrócone kontrahentowi.
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego we wniosku stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
24 grudnia 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z tego samego dnia o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, który dotyczy braku rozpoznania przychodu podatkowego w związku z ponownym otrzymaniem od kontrahenta kwoty podatku VAT.
Uzupełnili go Państwo w odpowiedzi na wezwanie pismem z 3 lutego 2025 r. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego
X. S.A. (dalej: „Wnioskodawca” lub „Spółka”) jest hiszpańską spółką akcyjną, prowadzącą w Polsce działalność za pośrednictwem oddziału. Spółka prowadzi działalność polegającą na świadczeniu usług inżynieryjnych i budowy obiektów przemysłowych. Spółka jest zarejestrowana w Polsce jako czynny podatnik VAT.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
