Interpretacja indywidualna z dnia 4 marca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP2-2.4010.703.2024.4.RK

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego we wniosku stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

24 grudnia 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z tego samego dnia o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, który dotyczy braku rozpoznania przychodu podatkowego w związku z ponownym otrzymaniem od kontrahenta kwoty podatku VAT.

Uzupełnili go Państwo w odpowiedzi na wezwanie pismem z 3 lutego 2025 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego

X. S.A. (dalej: „Wnioskodawca” lub „Spółka”) jest hiszpańską spółką akcyjną, prowadzącą w Polsce działalność za pośrednictwem oddziału. Spółka prowadzi działalność polegającą na świadczeniu usług inżynieryjnych i budowy obiektów przemysłowych. Spółka jest zarejestrowana w Polsce jako czynny podatnik VAT.

W latach 2021-2024 Spółka świadczyła na rzecz kontrahenta (dalej „Kontrahent”), podmiotu zarejestrowanego jako czynny podatnik VAT w Polsce, usługi inżynierskie związane z budową elektrowni gazowej opodatkowane VAT w Polsce oraz wystawiała z tego tytułu faktury VAT dokumentujące świadczenie tych usług (dalej: „Faktury”). Kwota należności z Faktur przekraczała 15 000 zł a Faktury dokumentowały usługi, o których mowa w załączniku 15 do ustawy o VAT. Wszystkie Faktury zostały oznaczone informacją o mechanizmie podzielonej płatności.

Pomimo oznaczenia, Kontrahent zapłacił kwotę brutto wynikają z Faktur na rozliczeniowy rachunek bankowy Spółki - nieumyślnie dokonując przelewu z pominięciem mechanizm podzielonej płatności.

Kontrahent zwrócił się do Spółki z prośbą o pomoc w naprawieniu swojej pomyłki. Mając na uwadze treść interpretacji indywidulanych wydawanych przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, w tym interpretacji z dnia 12 maja 2022 r. (nr 0111-KDIB2-1.4010.85.2022.1.MK), Spółka i Kontrahent ustalili następujący schemat postępowania: