Interpretacja indywidualna z dnia 27 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.222.2024.3.DR
W zakresie skutków podatkowych darowizny środków pieniężnych od siostry.
Istota problemu
Głównym problemem prawnym jest ustalenie, czy darowizna środków pieniężnych od siostry, pochodzących z majątku wspólnego jej związku małżeńskiego, może być w całości zwolniona z podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem zgłoszenia nabycia do organu podatkowego w terminie do 6 miesięcy i spełnienia wymogów dokumentacyjnych przewidzianych w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.
Rozstrzygnięcie
Organ podatkowy stwierdził, że darowizna jest zwolniona z podatku, jeżeli nabycie zostanie zgłoszone na formularzu SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy. Kluczowe znaczenie ma fakt klasyfikacji beneficjenta darowizny do I grupy podatkowej. Zgoda męża siostry na darowiznę z majątku wspólnego została uznana za zasadną w świetle przepisów Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego, ale nie czyni go stroną umowy darowizny. Organ podkreślił, że procedura zgłaszania i udokumentowania darowizny musi być zgodna z wymaganiami ustawy, aby podatnik mógł skorzystać z preferencyjnych przepisów o zwolnieniu.
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
20 grudnia 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 16 grudnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych darowizny środków pieniężnych od siostry. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwania – pismami z 31 stycznia 2025 r. i 7 lutego 2025 r. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Pana siostra, (…) z domu (…) zamierza przekazać Panu (urodzonemu jako (…)) darowiznę środków pieniężnych w kwocie 420 000 złotych (słownie: czterysta dwadzieścia tysięcy złotych). Siostra pozostaje w związku małżeńskim w ustroju wspólności ustawowej majątkowej małżeńskiej (nie posiada rozdzielności majątkowej), a darowizna przekazana przez siostrę pochodzić ma z majątku wspólnego małżeństwa Pana siostry i jej męża (…). Pozostaje Pan w związku małżeńskim z Panią (…), ale w ustroju rozdzielności majątkowej.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
