Interpretacja indywidualna z dnia 27 lutego 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-2.4015.222.2024.3.DR

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

20 grudnia 2024 r. wpłynął Pana wniosek z 16 grudnia 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych darowizny środków pieniężnych od siostry. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwania – pismami z 31 stycznia 2025 r. i 7 lutego 2025 r. Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

Pana siostra, (…) z domu (…) zamierza przekazać Panu (urodzonemu jako (…)) darowiznę środków pieniężnych w kwocie 420 000 złotych (słownie: czterysta dwadzieścia tysięcy złotych). Siostra pozostaje w związku małżeńskim w ustroju wspólności ustawowej majątkowej małżeńskiej (nie posiada rozdzielności majątkowej), a darowizna przekazana przez siostrę pochodzić ma z majątku wspólnego małżeństwa Pana siostry i jej męża (…). Pozostaje Pan w związku małżeńskim z Panią (…), ale w ustroju rozdzielności majątkowej.

Darowizna przekazana zostanie na Pana rachunek bankowy w ramach pisemnej umowy darowizny zawartej pomiędzy Panem i Pana siostrą (darczyńcą). Do umowy darowizny dołączone będzie pisemne oświadczenie podpisane własnoręcznie przez męża Pana siostry, który nie będąc stroną umowy darowizny, oświadczy, że wyraża zgodę na przekazanie przez żonę darowizny pieniężnej pochodzącej z ich majątku wspólnego małżeństwa. Jednocześnie oświadczy, że darowana kwota stanowić będzie taką, którą żona (darczyńca), może dysponować samodzielnie w ramach wydatków indywidualnych.

Pytanie

Czy darowizna środków pieniężnych dla Pana od Pana siostry (…), a pochodząca z majątku wspólnego małżeństwa Pana siostry i jej męża będzie w całości zwolniona z podatku, jeśli nabycie zgłosi Pan właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego składając formularz SD-Z2 w terminie do 6 miesięcy od wystąpienia faktu dokonania darowizny?